老師您好，我的2020年匯算清繳的報表的時候，應付職工薪酬是正數(shù)，但是我賬上的是負數(shù)，原因是我為了調整管理費用這個科目，當時管理費用是正常用來計提工資的，但是為了跟匯算清繳報表一致，我就把計提工資的分錄去掉了6個月的，只做了發(fā)放工資的分錄，然后管理費用核對上了，但是又導致我應付職工薪酬現(xiàn)在不合適，這個應該怎么調整呢老師

一個企業(yè)他發(fā)生了一筆工資退回，這個時候借方是銀行存款，貸方是應付職工薪酬，那這個時候因為他的借方不是任何費用類科目，我怎么才能做到應付職工薪酬的貸方和費用類的借方勾稽呢？就比，他后面沖減做的是紅字沖減，就導致，現(xiàn)在管理費用的借方比應付職工薪酬的貸方少了退回的工資數(shù)。麻煩老師寫下完整的分錄

@郭老師回答，其他老師就不要接了，應付職工薪酬。發(fā)工資銀行卡錯誤，銀行退款100，又重新發(fā)放100。第一這個情況的話，正確的分錄，應該是通過其他應付款，還是通過應付職工薪酬？第二如果去年已經通過應付職工薪酬做賬的話，也就是應付職工薪酬去年累計數(shù)比去年實際數(shù)，多了一筆這個退款。這個需要在今年做調整分錄嘛？第三。請問這個應付職工薪酬的貸方，必須做到能跟個稅系統(tǒng)一致嘛？

請問：我們去年的應付薪酬——工資貸方發(fā)生額比實際支付少，原因是計提的時候少，實發(fā)的時候有補貼所以比計提多，當時做賬務處理的時候對于計提差異部分沒有走應付職工薪酬—工資這個科目，造成現(xiàn)在的計提額比實發(fā)額小?，F(xiàn)在做匯算清繳的職工薪酬納稅調整的時候，賬載金額按實發(fā)金額填嗎？

從基本工資里多扣出來的個稅有200元?？颇坑囝~表個人所得稅貸方有200元。在2023年12月發(fā)放工資時，給職工多發(fā)了5元。基本工資應該發(fā)9000元，實際發(fā)放9005元。做分錄可不可以為：計提時：借業(yè)務活動費用9000貸應付職工薪酬9000。支付時：借應付職工薪酬9000個人所得稅5銀行存款9005。然后剩余多的個稅，借個人所得稅105貸其他應付款105還是說先將多余的個稅借個人所得稅200貸其他應付款200計提工資借業(yè)務活動費9000貸應付職工薪酬9000支付工資時借應付職工薪酬9000其他應付款5貸銀行存款9005可以這樣調整賬目嘛？(自己理解的就是多扣的個稅再還給個人)