第二個，那你的借方和貸方分別再減去這個100就可以的。你其實借方貸方都是虛增了100，這個倒不影響你交稅，但是你填寫職工薪酬明細表需要減去，因為這個實際金額和稅收金額會和你自然人電子稅務局申報的個稅那邊比對

借方是一致的，計提的可以大于小于，但是你支付的和申報的得是一致，如果不一致的話，你申報的少了，會影響你抵扣企業(yè)所得稅的。

老師，我匯算清繳的實際數(shù)是已經(jīng)減去這個100了，跟個稅對上了，申報和實際支付是一致的。就是想知道要不要在年做一個調(diào)整憑證，還是不用去做這個調(diào)整分錄調(diào)整去年的這個100。也就是我有點不太理解，是否應付職工薪酬的累計數(shù)必須做到跟個稅系統(tǒng)一致。比如今年5月工資還沒計提，然后去年到現(xiàn)在的應付職工薪酬的實際發(fā)生是10000，個稅系統(tǒng)也是10000，但是我的賬套里應付職工薪酬去年到現(xiàn)在的累計數(shù)是10200=10000 去年退款做了筆分錄100 去年方向做反導致的100。那么請問，我在今年五月做兩筆調(diào)整分錄，以便應付職工薪酬的累計數(shù)變成10000嘛？

不需要的，不用調(diào)整的。這里忽略你就可以。

請問下所得稅匯算時調(diào)減了費用，利潤發(fā)生了變化，報年報財報是按調(diào)整后申報還是按12月的數(shù)據(jù)申報？

按照調(diào)整之前的，也就是你第四季度的。

老師，第一，前面去年方向做反和工資退款，今年我都不用調(diào)整這個分錄的，對吧？第二，請教下，我現(xiàn)在跟個稅系統(tǒng)去核對，發(fā)現(xiàn)兩個問題，1有員工個稅系統(tǒng)里的工資填寫錯誤，這個咋辦？肯定導致他的個稅有問題了。2.試用期員工的工資我也發(fā)放，個稅系統(tǒng)單個統(tǒng)計含進試用期了，但是為何扣繳申報表里不含試用期的員工工資啊

第一個對的是的，第二個需要更正申報，自然人電子事務局摳腳端首頁選擇所屬期，然后找下面的綜合所得申報，找左邊報表報送，右邊更正申報。

第三個你是換了電腦嗎？還是你給他減員了？

老師，第一，是去年的5月和12月的工資和個稅，該員工已經(jīng)做了個稅匯算清繳。但是我查了下，發(fā)現(xiàn)該員工是不需要繳納個稅的，所以不涉及去年個稅的調(diào)整。就是個稅系統(tǒng)里的累計收入和企業(yè)所得稅的匯算清繳數(shù)據(jù)對不上，對不上了。也去作廢調(diào)整去年的個稅申報表嘛？

對的，是的，他修改年匯算清繳，然后你們再修改預繳。

我已在調(diào)整。不過我還是想跟您再確認下，要不要在本月調(diào)整分錄的事情。第一如果是計提12月工資的分錄，做到了1月。本月發(fā)現(xiàn)后，那么肯定需要做一個調(diào)整分錄對吧？第二，本月發(fā)現(xiàn)，去年因賬號問題退工資又重發(fā)工資的分錄，誤通過應付職工薪酬，而不是其他應付款。本月發(fā)現(xiàn)去年有一筆應付職工薪酬的分錄做反向了。這兩筆分錄不用在本月做一個調(diào)整嘛？因為這個問題我昨天問您的時候，您說做一個調(diào)整分錄，但是今天又說可以忽略不用調(diào)整了。所以我想確認下，到底本月做不做這兩個的調(diào)整分錄

借應付職工薪酬工資，貸銀行存款，借銀行存款，貸應付職工薪酬，你已經(jīng)做了這一個。不用再做了，你再做的話還會增加的，你在當月的話，你可以修改，你能反結賬修改嗎？把這個應付職工薪酬工資改成其他應付款。

你再修改一下，借其他應付款待應付職工薪酬工資，借應付職工薪酬工資，貸期的應付款又增加了應付職工薪酬，不是嗎？

老師，請問能按照順序回答我嘛，我是小企業(yè)會計準則。第一跨年計提12月工資的這個，是否本月通過 利潤分配—未分配利潤，做一個調(diào)整分錄？第二，去年做的方向相反的，如果需要調(diào)整，那我直接借 應付職工薪酬—社保 -100 借 應付職工薪酬-100，做一個負數(shù)，這樣可以嘛？還是不在本月不調(diào)整？第三，去年退款的，做個負數(shù)可以嘛，就是借應付職工薪酬—工資 -100 貸應付職工薪酬—工資-100？還是不調(diào)整了？

對的，是的，第一個正確的。

第二個貸方的二級科目是哪一個？

你這樣做的話，影響今年的社保金額。

第三個你要修改去年的還是修改今年。

第二個和第三個，都是發(fā)現(xiàn)去年有問題，所以是要修正去年的。匯算清繳時，我已調(diào)減并按照實際填寫，就是想知道要不要在本月做二個調(diào)整分錄。第二個相反方向的是社保，社保虛增100了，所以二級做負數(shù)100，調(diào)減社保。所以，請問第二個需要在本月的財務軟件里，做調(diào)整分錄嘛？第三個需要在本月的財務軟件里做一個調(diào)整分錄嘛？

你做賬務處理做到12月份，這個不影響你的余額，一正一正數(shù)一負數(shù)不就抵扣了嗎？你借應付職工薪酬社保負數(shù) 貸應付職工薪酬社保負數(shù) 它不影響你所有的數(shù)據(jù)。因為你的余額沒有變化，損益類的也沒有變化。

老師，我是問要不要在五月做兩筆調(diào)整分錄來調(diào)整去年的，不是在12月。另外我做完調(diào)整分錄后，余額是不變，但是余額表的累計數(shù)變化了，。如果5月做了這兩筆，那么去年1月到今年五月的應付職工薪酬—工資/社保的累計數(shù)，就跟這17個月實際發(fā)生的累計數(shù)一致了。目前我沒做調(diào)整分錄，17個月社保工資的實際累計數(shù)，沒有一個能直觀的從賬套里取數(shù)，都需要取數(shù)后，手動加減才有，所以才問下您。這個情況下，我在5月做個調(diào)整分錄呢？還是不做，以后手動加減？哪個比較好