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你好對(duì)于礦山開(kāi)采的復(fù)墾費(fèi)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，如果將其確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，那么按照稅法規(guī)定，該無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其攤銷費(fèi)用是可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的。因此，在確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的同時(shí)，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2024-01-17

您好，這個(gè)的話是按照預(yù)計(jì)負(fù)債金額，減去當(dāng)年支出

2024-01-17

你好，是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都不確認(rèn)的。

2021-08-08

晚上好，初始入賬時(shí)，無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異。但是這個(gè)差異在發(fā)生時(shí)，既沒(méi)有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也沒(méi)有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時(shí)，賬務(wù)處理為借記“無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒(méi)有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會(huì)影響當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。

2023-05-13

你好同學(xué)，你這里是屬于免稅合并形成的這個(gè)遞延所得稅負(fù)債。那么這個(gè)時(shí)候，這個(gè)遞延所得稅負(fù)債就直接沖減商譽(yù)所形成的金額。

2020-08-29

快賬用戶8016 追問(wèn) 2024-01-17 20:50

該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是什么呢？

齊紅老師解答 2024-01-17 20:52

該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)該是其歷史成本，即礦山開(kāi)采的復(fù)墾費(fèi)用。而該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是其未來(lái)期間可從應(yīng)納稅所得額中扣除的攤銷費(fèi)用。

快賬用戶8016 追問(wèn) 2024-01-17 20:54

復(fù)墾費(fèi)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債，形成遞延所得稅資產(chǎn)的是按照什么計(jì)算呢？是否是預(yù)計(jì)負(fù)債加上利息支出減去當(dāng)年的支出？

齊紅老師解答 2024-01-17 20:57

這個(gè)是第二個(gè)問(wèn)題嗎

快賬用戶8016 追問(wèn) 2024-01-17 21:12