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同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-07-06

快賬用戶7869 追問(wèn) 2024-01-15 15:09

如果收到工程款，也開(kāi)出了發(fā)票怎么做分錄呢

快賬用戶7869 追問(wèn) 2024-01-15 15:10

平時(shí)做賬，是根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票做，還是根據(jù)實(shí)際收的款做呢

齊紅老師解答 2024-01-15 15:14

同學(xué)您好，在收到工程款并開(kāi)出發(fā)票后，可以按照以下步驟做分錄：確認(rèn)收入：當(dāng)收到客戶的款項(xiàng)時(shí)，可以在收入類(lèi)科目下進(jìn)行記錄，金額與發(fā)票一致。記錄應(yīng)收賬款：如果客戶尚未支付款項(xiàng)，可以在應(yīng)收賬款科目下進(jìn)行記錄，金額與發(fā)票一致。結(jié)轉(zhuǎn)成本：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本，將其結(jié)轉(zhuǎn)到成本類(lèi)科目下。