寫會計分錄：業(yè)務(wù)40.12月31日，計算本月實現(xiàn)的利潤以及全年實現(xiàn)的利潤總額，并按全年利潤總額的25%計提應(yīng)交所得稅。業(yè)務(wù)41.12月31日，計算全年凈利潤，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的40%計算應(yīng)向投資者分派的股利。業(yè)務(wù)42.12月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶，并將利潤分配各明細賬戶的借方余額，轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費稅90600元。（46)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費用，“其他業(yè)務(wù)成本”“營業(yè)外支出”“管理費用"，財務(wù)費用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的借方。(48)/12月31日,計算12月份實現(xiàn)的利潤總額(已知1-11月份實現(xiàn)的利潤總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。(49)12月31日計算全年實現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤的50%，計算應(yīng)分配給投資者的利潤。(51)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤。(52)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費稅90600元。（46)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費用，“其他業(yè)務(wù)成本”“營業(yè)外支出”“管理費用"，財務(wù)費用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的借方。(48)/12月31日,計算12月份實現(xiàn)的利潤總額(已知1-11月份實現(xiàn)的利潤總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。(49)12月31日計算全年實現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤的50%，計算應(yīng)分配給投資者的利潤。(51)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤。(52)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。寫分錄計算

31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用類各賬戶。 (24)31 日，按本月利潤總額的25%計提所得稅(假設(shè)：利潤總額=應(yīng)納 稅所得額)。 (25)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用。 (26)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后利潤(凈利潤)。 (27)31日，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金。 (28)31日，企業(yè)決定向投資者分配利潤100000元。

(26)31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊4200元，其中：生產(chǎn)車間2700元，管理部門1500元。(27)31日，將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。(28)31日，本月生產(chǎn)的600件A1產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。(29)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件A，產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（A，產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本200元）。(30)31日，計算本月應(yīng)繳納的增值稅，并分別按7％和3％計算應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(31)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售01"材料200千克的成本6000元。(32)31日，將本月份損益類科目的余額轉(zhuǎn)人"本年利潤"科目。(33)31日，按本月實現(xiàn)的利潤總額的25％計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。(34)31日，年末，結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤。(35)31日，按全年凈利潤的10％提取法定公積金。(36)31日，經(jīng)研究決定向投資者分配利潤600000元。(37)31日，用銀行存款交納本月應(yīng)交所得稅。寫會計分錄