北京洛伊服裝有限公司為一般納稅人，是一家經(jīng)營服裝的跨國公司，總部設(shè)在中國北京。該公司有兩家子公司，一家子公司設(shè)在緬甸生產(chǎn)服裝，另一家子公司設(shè)在中國廣州銷售服裝。預(yù)計緬甸子公司今年將會生產(chǎn)服裝1000萬件，并銷售給廣州子公司，每件價格60元，每件銷售成本為40元，經(jīng)營費用共計5000萬元。廣州子公司銷售該服裝的批發(fā)價格為120元每件，經(jīng)營費用共計8000萬元。關(guān)于緬甸子公司的銷售定價，現(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一：緬甸子公司的銷售價為每件60元；方案二：緬甸子公司的銷售價為每件90元。注：上述價格均為不含稅價格。假定緬甸的所得稅為15%，中國的所得稅稅率為25%，緬甸子公司暫不分配利潤。算出方案一方案二的緬甸子公司、中國子公司和總公司的銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、稅前利潤、所得稅和稅后利潤

甲公司為股份制公司，注冊資本1000萬元，本年1月1日，所有者權(quán)益共1000萬元。本年甲公司欲擴(kuò)大規(guī)模，需要資金3000萬元，假定擴(kuò)大規(guī)模后每年的利潤總額可達(dá)到1600萬元（未扣除利息支出），且沒有其他納稅調(diào)整事項?，F(xiàn)B公司有以下兩種方式籌資方案可供選擇。方案一：接受股東的投資3000萬。方案二：向股東借款3000萬（不能證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則）。甲公司向股東的借款利率為10%，金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%，B公司無其他借款。要求：以稅后利潤最大化為納稅籌劃目標(biāo)，選擇最優(yōu)方案。

1.(10分單選題）某企業(yè)計劃在未來幾年做出重大戰(zhàn)略調(diào)整，2019-2023年的預(yù)計未扣除捐贈支出之前的利潤總額分別為1000，000元、-300，000元、50，000元、100，000元、400，000元，企業(yè)所得稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度及競爭力，樹立良好的社會形象，決定向貧困地區(qū)捐贈300，000元。共提出三套方案：第一套方案是2019年底直接捐給某貧困地區(qū)；第二套方案是2019年底通過省級民政部門捐贈給貧困地區(qū)；第三套方案是2019年底通過省級民政部門捐贈150，000元，2020年初通過省級民政部門捐贈150，000元。要求：計算采用不同捐贈方案時，2019-2023年累計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總額。再從納稅籌劃角度來分析，應(yīng)選擇何捐贈方案（)。（不需要考慮2021、2022、2023年的稅前利潤可以用來彌補(bǔ)2020年虧損）A.方案甲B.方案乙C.方案丙D.都樣

現(xiàn)有AB兩個互斥投資方案有關(guān)資料如下 資料1a方案需要一次性投資3000萬元，建設(shè)期為零年，該生產(chǎn)線可用三年，按直線法計提折舊凈殘值為零，第一年可取得稅后營業(yè)利潤1000萬元，以后每年遞增20% 資料二弟方案需要一次性投資5000萬元，建設(shè)期為零年，該生產(chǎn)線可用五年，按直線法計提折舊凈殘值為零，投產(chǎn)后每年可獲得營業(yè)收入3500萬元，每年付現(xiàn)成本為800萬元，在投產(chǎn)期初，需墊支運營資金500萬元，定于營業(yè)期滿時一次性收回 資料三，企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，項目折現(xiàn)率為8% 要求計算a方案各年的凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)值，凈現(xiàn)值率和獲利指數(shù) 根據(jù)資料，一資料二和資料三計算a方案和b方案的年金凈流量，據(jù)此進(jìn)行投資方案選擇并給出理由

3．甲公司本年準(zhǔn)備加大促銷力度，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇。方案一：采用廣告宣傳的方式促銷，全年支付的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計180萬元。方案二：年初招聘30名員工用1年的時間上門促銷，支付給每名員工年工資、薪金5萬元（且這30名員工本年沒有其他收入），合計支付工資、薪金150萬元（5x30)，另支付社會保險費等費用30萬元。甲公司本年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，利潤總額500萬元（已扣除180萬元的促銷支出），且沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。