北京洛伊服裝有限公司為一般納稅人，是一家經(jīng)營(yíng)服裝的跨國(guó)公司，總部設(shè)在中國(guó)北京。該公司有兩家子公司，一家子公司設(shè)在緬甸生產(chǎn)服裝，另一家子公司設(shè)在中國(guó)廣州銷(xiāo)售服裝。預(yù)計(jì)緬甸子公司今年將會(huì)生產(chǎn)服裝1000萬(wàn)件，并銷(xiāo)售給廣州子公司，每件價(jià)格60元，每件銷(xiāo)售成本為40元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共計(jì)5000萬(wàn)元。廣州子公司銷(xiāo)售該服裝的批發(fā)價(jià)格為120元每件，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共計(jì)8000萬(wàn)元。關(guān)于緬甸子公司的銷(xiāo)售定價(jià)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一：緬甸子公司的銷(xiāo)售價(jià)為每件60元；方案二：緬甸子公司的銷(xiāo)售價(jià)為每件90元。注：上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格。假定緬甸的所得稅為15%，中國(guó)的所得稅稅率為25%，緬甸子公司暫不分配利潤(rùn)。算出方案一方案二的緬甸子公司、中國(guó)子公司和總公司的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、稅前利潤(rùn)、所得稅和稅后利潤(rùn)

甲公司為股份制公司，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，本年1月1日，所有者權(quán)益共1000萬(wàn)元。本年甲公司欲擴(kuò)大規(guī)模，需要資金3000萬(wàn)元，假定擴(kuò)大規(guī)模后每年的利潤(rùn)總額可達(dá)到1600萬(wàn)元（未扣除利息支出），且沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。現(xiàn)B公司有以下兩種方式籌資方案可供選擇。方案一：接受股東的投資3000萬(wàn)。方案二：向股東借款3000萬(wàn)（不能證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則）。甲公司向股東的借款利率為10%，金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為7%，B公司無(wú)其他借款。要求：以稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo)，選擇最優(yōu)方案。

1.(10分單選題）某企業(yè)計(jì)劃在未來(lái)幾年做出重大戰(zhàn)略調(diào)整，2019-2023年的預(yù)計(jì)未扣除捐贈(zèng)支出之前的利潤(rùn)總額分別為1000，000元、-300，000元、50，000元、100，000元、400，000元，企業(yè)所得稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度及競(jìng)爭(zhēng)力，樹(shù)立良好的社會(huì)形象，決定向貧困地區(qū)捐贈(zèng)300，000元。共提出三套方案：第一套方案是2019年底直接捐給某貧困地區(qū)；第二套方案是2019年底通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；第三套方案是2019年底通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)150，000元，2020年初通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)150，000元。要求：計(jì)算采用不同捐贈(zèng)方案時(shí)，2019-2023年累計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總額。再?gòu)募{稅籌劃角度來(lái)分析，應(yīng)選擇何捐贈(zèng)方案（)。（不需要考慮2021、2022、2023年的稅前利潤(rùn)可以用來(lái)彌補(bǔ)2020年虧損）A.方案甲B.方案乙C.方案丙D.都樣

現(xiàn)有AB兩個(gè)互斥投資方案有關(guān)資料如下 資料1a方案需要一次性投資3000萬(wàn)元，建設(shè)期為零年，該生產(chǎn)線(xiàn)可用三年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊凈殘值為零，第一年可取得稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，以后每年遞增20% 資料二弟方案需要一次性投資5000萬(wàn)元，建設(shè)期為零年，該生產(chǎn)線(xiàn)可用五年，按直線(xiàn)法計(jì)提折舊凈殘值為零，投產(chǎn)后每年可獲得營(yíng)業(yè)收入3500萬(wàn)元，每年付現(xiàn)成本為800萬(wàn)元，在投產(chǎn)期初，需墊支運(yùn)營(yíng)資金500萬(wàn)元，定于營(yíng)業(yè)期滿(mǎn)時(shí)一次性收回 資料三，企業(yè)適用的所得稅稅率是25%，項(xiàng)目折現(xiàn)率為8% 要求計(jì)算a方案各年的凈現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)值，凈現(xiàn)值率和獲利指數(shù) 根據(jù)資料，一資料二和資料三計(jì)算a方案和b方案的年金凈流量，據(jù)此進(jìn)行投資方案選擇并給出理由

3．甲公司本年準(zhǔn)備加大促銷(xiāo)力度，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇。方案一：采用廣告宣傳的方式促銷(xiāo)，全年支付的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)180萬(wàn)元。方案二：年初招聘30名員工用1年的時(shí)間上門(mén)促銷(xiāo)，支付給每名員工年工資、薪金5萬(wàn)元（且這30名員工本年沒(méi)有其他收入），合計(jì)支付工資、薪金150萬(wàn)元（5x30)，另支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用30萬(wàn)元。甲公司本年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額500萬(wàn)元（已扣除180萬(wàn)元的促銷(xiāo)支出），且沒(méi)有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。