北京洛伊服裝有限公司為一般納稅人，是一家經(jīng)營(yíng)服裝的跨國(guó)公司，總部設(shè)在中國(guó)北京。該公司有兩家子公司，一家子公司設(shè)在緬甸生產(chǎn)服裝，另一家子公司設(shè)在中國(guó)廣州銷(xiāo)售服裝。預(yù)計(jì)緬甸子公司今年將會(huì)生產(chǎn)服裝1000萬(wàn)件，并銷(xiāo)售給廣州子公司，每件價(jià)格60元，每件銷(xiāo)售成本為40元，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共計(jì)5000萬(wàn)元。廣州子公司銷(xiāo)售該服裝的批發(fā)價(jià)格為120元每件，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共計(jì)8000萬(wàn)元。關(guān)于緬甸子公司的銷(xiāo)售定價(jià)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇：方案一：緬甸子公司的銷(xiāo)售價(jià)為每件60元；方案二：緬甸子公司的銷(xiāo)售價(jià)為每件90元。注：上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格。假定緬甸的所得稅為15%，中國(guó)的所得稅稅率為25%，緬甸子公司暫不分配利潤(rùn)。算出方案一方案二的緬甸子公司、中國(guó)子公司和總公司的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、稅前利潤(rùn)、所得稅和稅后利潤(rùn)

A國(guó)的甲公司在B國(guó)擁有一家子公司乙公司并控制其全部股權(quán)。 本年甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批零件，由乙公司加工后對(duì)外出售。甲公司生產(chǎn)這批零件的成本為100萬(wàn)元，按正常價(jià)格銷(xiāo)售該批零件的收入為200萬(wàn)元，乙公司的總成本為在甲公司的進(jìn)價(jià)基礎(chǔ)上加價(jià) 50萬(wàn)元，乙公司加工完畢后以350萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外出售最終產(chǎn)品。A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為10%，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，假設(shè)不考慮相關(guān)流轉(zhuǎn)稅。 方案一：甲公司將零件按200萬(wàn)元的正常價(jià)格出售給乙公司。 方案二：甲公司將零件按180萬(wàn)元的較低價(jià)格出售給乙公司。 [工作要求]請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃，單位：萬(wàn)元。 甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一，方案二各為多少 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅方案一，方案二各為多少 甲、乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅合計(jì)方案一方案二各多少

東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機(jī)電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),2020年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)元，發(fā)生招待費(fèi)80萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)70萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)繁忙，欲設(shè)立銷(xiāo)售公司?，F(xiàn)有兩個(gè)方案：一是設(shè)立分公司：另一個(gè)方案是設(shè)立子公司。此種情況下，生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷(xiāo)售公司，生產(chǎn)公司發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，獲得利潤(rùn)60萬(wàn)元。銷(xiāo)售公司再以8000萬(wàn)元價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)500萬(wàn)元，獲利10萬(wàn)元。請(qǐng)分析不同方案對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響。

三、東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機(jī)電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，2020年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)元，發(fā)生招待費(fèi)80萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)70萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)繁忙，欲設(shè)立銷(xiāo)售公司?，F(xiàn)有兩個(gè)方案：一是設(shè)立分公司；另一個(gè)方案是設(shè)立子公司。此種情況下，生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給銷(xiāo)售公司，生產(chǎn)公司發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)1000萬(wàn)元，獲得利潤(rùn)60萬(wàn)元。銷(xiāo)售公司再以8000萬(wàn)元價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，發(fā)生招待費(fèi)40萬(wàn)元，廣告費(fèi)500萬(wàn)元，獲利10萬(wàn)元。請(qǐng)分析不同方案對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響。

1、A公司擬讓B公司代銷(xiāo)其產(chǎn)品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續(xù)費(fèi)方式。B公司按A公司規(guī)定的每件產(chǎn)品1000元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，向A公司每件收取200元的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。方案二：視同買(mǎi)斷方式。B公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買(mǎi)斷，A公司向B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每件1000元的價(jià)格銷(xiāo)售，銷(xiāo)售價(jià)與協(xié)議買(mǎi)斷價(jià)之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設(shè)B公司銷(xiāo)售了1萬(wàn)件產(chǎn)品，上述價(jià)格均為含稅價(jià)。已知銷(xiāo)售產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費(fèi)附加的合計(jì)稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：（1）計(jì)算方案一A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（2）計(jì)算方案二A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（3）通過(guò)比較現(xiàn)金凈流量，A公司選擇哪種代銷(xiāo)方式更好？