1.華夏工業(yè)企業(yè)2020年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元，企業(yè)當年賬面列支廣告費1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元，稅前會計利潤總額為200萬元（假設(shè)無其它納稅調(diào)整項）。現(xiàn)有兩種方案可供選擇，請以稅后利潤最大化為稅收籌劃目標，為企業(yè)進行所得稅的稅收籌劃 方案一：不設(shè)立獨立核算的銷售公司。方案二：企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的銷售公司，將產(chǎn)品以5500萬元的價格銷售給銷售公司，銷售公司再以6000萬元的價格對外銷售，并使廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費在工業(yè)企業(yè)與銷售公司間進行分配。其中：工業(yè)企業(yè)承擔廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為800萬元，銷售公司承擔廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300萬元；工業(yè)企業(yè)的稅前利潤為90萬元，銷售公司的稅前利潤為100萬元，

東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),2020年銷售收入8000萬元，發(fā)生廣告費1500萬元，發(fā)生招待費80萬元，實現(xiàn)稅前利潤70萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷售業(yè)務(wù)繁忙，欲設(shè)立銷售公司?，F(xiàn)有兩個方案：一是設(shè)立分公司：另一個方案是設(shè)立子公司。此種情況下，生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產(chǎn)公司發(fā)生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發(fā)生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業(yè)經(jīng)濟利益的影響。

三、東方公司的企業(yè)所得稅東方公司是機電產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，2020年銷售收入8000萬元，發(fā)生廣告費1500萬元，發(fā)生招待費80萬元，實現(xiàn)稅前利潤70萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。因公司銷售業(yè)務(wù)繁忙，欲設(shè)立銷售公司。現(xiàn)有兩個方案：一是設(shè)立分公司；另一個方案是設(shè)立子公司。此種情況下，生產(chǎn)公司將所有產(chǎn)品以7500萬元的價格賣給銷售公司，生產(chǎn)公司發(fā)生招待費40萬元，廣告費1000萬元，獲得利潤60萬元。銷售公司再以8000萬元價格對外銷售，發(fā)生招待費40萬元，廣告費500萬元，獲利10萬元。請分析不同方案對企業(yè)經(jīng)濟利益的影響。

案例:兒童食品廠企業(yè)所得稅籌劃 計稅依據(jù)的籌劃 A企業(yè)為一家從事兒童食品生產(chǎn)的新建企業(yè)，預(yù)計年銷售收入8000萬元(假若本地銷售1000萬元+南方地區(qū)銷售7000萬元)，需要廣告費支出1500萬元，預(yù)計業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。 方案一:產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當?shù)仉娨暸_、南方地區(qū)電視臺分別投入廣告費500、1000萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元 方案二:在南方設(shè)立獨立核算的銷售公司，與A企業(yè)聯(lián)合起來做廣告宣傳，A企業(yè)、南方銷售公司分別向地電視臺、南方地區(qū)電視臺分別支付廣告費500、1000萬。其中，南方銷售公司銷售額7000萬元，A企業(yè)向南方銷售公司按照出廠價6000萬元做銷售，A企業(yè)當?shù)劁N售額1000萬元。A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，銷售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元 思考:從稅負角度來看，A企業(yè)應(yīng)采用哪種方案?

某企業(yè)預(yù)計年銷售收入7000萬元，假設(shè)本地銷售1000萬元，華東地區(qū)銷售6000萬元，需要支付廣告費支出1200萬元，預(yù)計業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。 方案一：產(chǎn)品銷售統(tǒng)一在本公司核算，需要在當?shù)睾腿A東地區(qū)分別投入廣告費400萬元和800萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元。 方案二：簽于產(chǎn)品主要分布在華東，可在華東設(shè)立獨立核算的銷售公司，銷售公司設(shè)立以后，與該企業(yè)聯(lián)合起來做廣告宣傳。成立公司估算需要支付場地、人員工資等相關(guān)費用30萬元，向當?shù)睾腿A東地區(qū)分別支付廣告費400萬元，800萬元，其中華東銷售公司銷售額6000萬元，A企業(yè)向華東銷售公司按照出廠價5000萬元做銷售，該企業(yè)當?shù)劁N售額1000萬，A企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元，銷售公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元。從所得稅稅負角度來看，該企業(yè)應(yīng)采用哪種方案？