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1、A公司擬讓B公司代銷其產(chǎn)品，A和B公司均為一般納稅人，有以下兩種方案：方案一：收取手續(xù)費(fèi)方式。B公司按A公司規(guī)定的每件產(chǎn)品1000元的價(jià)格對(duì)外銷售，向A公司每件收取200元的代銷手續(xù)費(fèi)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。方案二：視同買(mǎi)斷方式。B公司按每件800元的價(jià)格協(xié)議買(mǎi)斷，A公司向B公司開(kāi)具增值稅專票，此后，假定B公司在市場(chǎng)上仍以每件1000元的價(jià)格銷售，銷售價(jià)與協(xié)議買(mǎi)斷價(jià)之間的差額即200元/件歸B公司所有。假設(shè)B公司銷售了1萬(wàn)件產(chǎn)品，上述價(jià)格均為含稅價(jià)。已知銷售產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，代銷手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%，城建稅及教育費(fèi)附加的合計(jì)稅率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他成本費(fèi)用及進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：（1）計(jì)算方案一A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（2）計(jì)算方案二A公司和B公司分別承擔(dān)的稅費(fèi)情況（3）通過(guò)比較現(xiàn)金凈流量，A公司選擇哪種代銷方式更好？

2022-09-21 15:01
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2022-09-21 15:10

方案一：A公司收入實(shí)際增加800萬(wàn)元（1000－200），增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元（1000×17%），不考慮本環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，下同。 　　

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