請(qǐng)問(wèn)老師，甲單位2022年計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)，每年都是交給集團(tuán)的，因?yàn)榧讍挝?022年沒(méi)有錢(qián)給，集團(tuán)也沒(méi)有收，2023年也計(jì)提了，兩年加在一起10萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)如果集團(tuán)今年還是不收，甲單位可以把10萬(wàn)直接沖掉嗎？對(duì)2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳有影響嗎？對(duì)2023年沒(méi)有影響吧？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年甲單位計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬- A公司100萬(wàn)。2021年企業(yè)所得稅匯算清繳做了條增處理。2022年因?yàn)橐呀?jīng)長(zhǎng)達(dá)5年，直接將這100萬(wàn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作了損失的確認(rèn)。但是稅務(wù)局說(shuō)沒(méi)有證據(jù)，因此沒(méi)2022年的納稅調(diào)減。但是2023年A企業(yè)把100萬(wàn)還給甲企業(yè)了。按照?qǐng)D片的說(shuō)法，已經(jīng)扣除的做收入，請(qǐng)問(wèn)像甲企業(yè)沒(méi)有扣除的情況怎么處理？分錄怎么寫(xiě)，2023年針對(duì)這100萬(wàn)收回的企業(yè)所得稅匯算清繳怎么處理呢？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年甲單位計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬- A公司100萬(wàn)。2021年企業(yè)所得稅匯算清繳做了條增處理。2022年因?yàn)橐呀?jīng)長(zhǎng)達(dá)5年，直接將這100萬(wàn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作了損失的確認(rèn)。但是稅務(wù)局說(shuō)沒(méi)有證據(jù)，因此沒(méi)2022年的納稅調(diào)減。但是2023年A企業(yè)把100萬(wàn)還給甲企業(yè)了。請(qǐng)問(wèn)老師2023年收回可以做納稅調(diào)減嗎？因?yàn)?1年調(diào)增過(guò)。

老師好。我子公司21年確認(rèn)收入4000萬(wàn)，母公司對(duì)應(yīng)關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)收入3500萬(wàn)，21年子公司開(kāi)票收款1000萬(wàn)元，22年開(kāi)票1500萬(wàn)，23年開(kāi)票1500萬(wàn)。母公司21年開(kāi)票250萬(wàn)元，在22年5月前開(kāi)了3250萬(wàn)元。2023年因?yàn)轵?yàn)收單時(shí)間是22年，應(yīng)審計(jì)要求，把子公司和母公司對(duì)應(yīng)的收入從21年調(diào)到22年。導(dǎo)致子公司21年多繳了10萬(wàn)元企業(yè)所得稅需要退稅?，F(xiàn)在提交退稅申請(qǐng)被拒絕，理由是企業(yè)所得稅收入要和增值稅收入（1000萬(wàn)）保持一致。 請(qǐng)問(wèn)老師，如果我現(xiàn)在把子公司的報(bào)表全部調(diào)整回最初的21年確認(rèn)收入的話(huà)，是否存在什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？因?yàn)?1年確認(rèn)了4000萬(wàn)收入，但是沒(méi)有全部開(kāi)票，也沒(méi)有申報(bào)未開(kāi)票收入，是否會(huì)要補(bǔ)繳增值稅？另外如果只把子公司調(diào)回到21年確認(rèn)收入，母公司不同步調(diào)整的話(huà)，有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？ 請(qǐng)老師幫忙分析下上述業(yè)務(wù)中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)辦稅人有什么影響嗎，謝謝。

請(qǐng)問(wèn)老師，丙單位的上級(jí)公司是乙公司，丙和乙都屬于甲集團(tuán)。甲集團(tuán)要求，各家起按照上年實(shí)發(fā)工資總額的1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)的20%上交總公司乙，再有乙上交甲集團(tuán)。但是乙只給丙單位開(kāi)了收據(jù)。我方是丙方，請(qǐng)問(wèn)老師，丙單位這部分支出的職工教育經(jīng)費(fèi)，可以在2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳前扣除么。謝謝