中華博士協(xié)會是在中國澳門注冊成立的社會團體。該協(xié)會在北京設立的代表處，也是經(jīng)過合法注冊的機構。2019 年，該代表處接受香港莊氏家族捐贈 100 萬元；按規(guī)定收取會費 1萬元；為某市政府承辦高層次人才和知識成果洽談會，結余 30 萬元。在年末召開的理事會上，張博士提出，家鄉(xiāng)有 10 名中小學生因家庭貧困面臨輟學，主張通過學校老師給這些學 生每人捐款 3000 元。陳博士提出，捐贈款項還是通過當?shù)亟逃?，發(fā)放給困難學生。也有理事認為，資助中小學生，雖然是善舉，但是與中華博士協(xié)會的工作毫無聯(lián)系，故建議有愛 心的會員進行了熱烈討論。以個人名義幫助面臨失學的學生，不贊同動用代表處的款項做慈善。 理事會就該捐贈方案，進行了熱烈討論。 （1）如果理事會否決捐贈方案，該代表處應納稅所得額是多少？為什么？ （2）如果理事會決議按張博士的方案捐贈，該代表處應納稅所得額是多少？為什么？ （3）如果理事會決議按陳博士的方案捐贈，該代表處應納稅所得額是多少？為什么？

全年取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元,發(fā)生生產(chǎn)品銷售成本1000萬元。2、其他業(yè)務收入800萬元,其他業(yè)務成本本694萬元;取得購買國債的利息收入40萬元。3、發(fā)生銷售費用900萬元(中廣告費620萬元),管理費用700萬元(其中業(yè)務招待費24萬萬元、用于A產(chǎn)新技術的研究開發(fā)費用60萬元),財務費費用62萬元(均為利息支出)。4、發(fā)生各種稅金270萬元(含增值稅1880萬元)。5、取得營業(yè)外收入120萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中通過公益性社會團體向希望小學捐款次2.4萬元;直接捐贈給某大學貧困學生的生活補貼支出3.6萬萬元,支付稅收滯納金54萬元)。6、2021年7月取得直接投資于其他居民民企業(yè)的權益性投資收益45萬元。7、計人成本、費用中的實發(fā)工資總額180萬萬元,職工エ會經(jīng)費3萬元,職工福利費30萬元,,職工教育經(jīng)費15.6萬元。8、2021年度無以前年度虧損,在2021年已已預繳了企業(yè)所得稅92.25萬元。9、另外,該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款75萬元,未繳納補充養(yǎng)老和醫(yī)療保險儉,為員工繳納住房公積金45萬元,未超過當?shù)卣?guī)定標準。算年度利潤總額應納稅所得額及稅

甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2021年度的經(jīng)營情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬元。(4)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金10萬元。(7)發(fā)生合理的會議費50萬元。(8)發(fā)生非廣告性質的贊助支出15萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)全年利潤總額750萬元。已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求計算企業(yè)所得稅和應納所得稅額問了好幾次了老師

老師請問捐贈給希望工程的費用要怎么記科目？就是捐贈給政府用于資助貧困大學生的

甲企業(yè)是國家重點扶持的大型環(huán)保高新技術企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術改造，2020年經(jīng)營情況如下：(1）全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2）全年實際發(fā)生合理工資200萬元，職工福利費34萬元、職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費萬元、發(fā)生補充醫(yī)療保險8萬元。(3）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元、新技術研究開發(fā)費用400萬元；(4）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費650萬元；◇5）當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元；(6）當年直接向養(yǎng)老院捐贈20萬元；(7）發(fā)生非廣告性質的贊助支出8萬元；(8）購入運輸車輛支付價款20萬元。(9）當年3月份因生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限為6個月，年利率為10%，利息均己支付。(10）通過市民政部門用于公益事業(yè)捐贈支出80萬元。直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元。(11）企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額為750萬元。(12）繳納行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。①計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費準子扣除（）萬