2.某卷煙廠為增值稅的一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向農(nóng)民收購(gòu)煙葉60萬(wàn)元；(2)委托另一煙廠加工煙絲，提供煙葉30萬(wàn)元，支付加工費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，受托方無(wú)同類煙絲；(3)領(lǐng)用委托加工煙絲20萬(wàn)元，用于生產(chǎn)卷煙；(4)購(gòu)進(jìn)輔助材料、包裝材料，價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；(5)將剩余委托加工煙絲全部對(duì)外銷售，取得銷售收入40萬(wàn)元；(6)銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得收入200萬(wàn)元。(7)向職工發(fā)放卷煙4標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利。要求計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額。

增值稅稅率13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率30%，甲級(jí)卷煙56%加0.003元（每支），乙級(jí)卷煙36%加0.003元（每支），城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。 2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1.公司使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的收購(gòu)憑證，向煙農(nóng)收購(gòu)免稅煙葉，支付700萬(wàn)元； 2.將上述630萬(wàn)元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬(wàn)元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬(wàn)元加工費(fèi)（取得專用發(fā)票）； 3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級(jí)卷煙，本月銷售甲級(jí)卷煙500箱，（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），取得銷售收入1 200萬(wàn)元，款項(xiàng)收到； 4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），同類市場(chǎng)價(jià)格20萬(wàn)元； 5.公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為28.6萬(wàn)元。 要求: 1.計(jì)算本月的應(yīng)納消費(fèi)稅額、增值稅稅額、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加； 2.編制計(jì)算和上繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄；

資料三消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加納稅申報(bào)業(yè)務(wù)長(zhǎng)白山煙草股份公司，注冊(cè)地點(diǎn)：中國(guó)?吉林省長(zhǎng)春市安慶路3355號(hào)，納稅識(shí)別號(hào)22023535676722229900，辦稅人員：（填寫學(xué)生自己姓名和學(xué)號(hào)），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：孟利，法定代表人：李平，聯(lián)系電話：0431—81767777。增值稅稅率13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率30%，甲級(jí)卷煙56%加0.003元（每支），乙級(jí)卷煙36%加0.003元（每支），城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.公司使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的收購(gòu)憑證，向煙農(nóng)收購(gòu)免稅煙葉，支付700萬(wàn)元；2.將上述630萬(wàn)元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬(wàn)元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬(wàn)元加工費(fèi)（取得專用發(fā)票）；3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級(jí)卷煙，本月銷售甲級(jí)卷煙500箱，（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），取得銷售收入1200萬(wàn)元，款項(xiàng)收到；4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），同類市場(chǎng)價(jià)格20萬(wàn)元；5.公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為28.6萬(wàn)元。

資料三消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)增值稅稅率13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率30%，甲級(jí)卷煙56%加0.003元（每支），乙級(jí)卷煙36%加0.003元（每支），城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.公司使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的收購(gòu)憑證，向煙農(nóng)收購(gòu)免稅煙葉，支付700萬(wàn)元；2.將上述630萬(wàn)元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬(wàn)元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬(wàn)元加工費(fèi)（取得專用發(fā)票）；3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級(jí)卷煙，本月銷售甲級(jí)卷煙500箱，（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），取得銷售收入1200萬(wàn)元，款項(xiàng)收到；4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），同類市場(chǎng)價(jià)格20萬(wàn)元；5.公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為28.6萬(wàn)元。要求:1.計(jì)算本月的應(yīng)納消費(fèi)稅額、增值稅稅額、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加；2.編制計(jì)算和上繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄；3.填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表；4.填報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表；5.填報(bào)教育費(fèi)附加申報(bào)表。

增值稅稅率13%，煙絲的消費(fèi)稅稅率30%，甲級(jí)卷煙56%加0.003元（每支），乙級(jí)卷煙36%加0.003元（每支），城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.公司使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的收購(gòu)憑證，向煙農(nóng)收購(gòu)免稅煙葉，支付700萬(wàn)元；2.將上述630萬(wàn)元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬(wàn)元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬(wàn)元加工費(fèi)（取得專用發(fā)票）；3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級(jí)卷煙，本月銷售甲級(jí)卷煙500箱，（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），取得銷售收入1200萬(wàn)元，款項(xiàng)收到；4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅率150元），同類市場(chǎng)價(jià)格20萬(wàn)元；5.公司本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為28.6萬(wàn)元。要求:1.計(jì)算本月的應(yīng)納消費(fèi)稅額、增值稅稅額、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加；2.編制計(jì)算和上繳消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄；