2.某卷煙廠為增值稅的一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務：(1)向農民收購煙葉60萬元；(2)委托另一煙廠加工煙絲，提供煙葉30萬元，支付加工費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，受托方無同類煙絲；(3)領用委托加工煙絲20萬元，用于生產(chǎn)卷煙；(4)購進輔助材料、包裝材料，價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(5)將剩余委托加工煙絲全部對外銷售，取得銷售收入40萬元；(6)銷售卷煙100標準箱，取得收入200萬元。(7)向職工發(fā)放卷煙4標準箱作為福利。要求計算該廠當月應納增值稅和消費稅稅額。

增值稅稅率13%，煙絲的消費稅稅率30%，甲級卷煙56%加0.003元（每支），乙級卷煙36%加0.003元（每支），城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。 2022年1月發(fā)生下列業(yè)務： 1.公司使用稅務機關的收購憑證，向煙農收購免稅煙葉，支付700萬元； 2.將上述630萬元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬元加工費（取得專用發(fā)票）； 3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級卷煙，本月銷售甲級卷煙500箱，（每標準箱定額稅率150元），取得銷售收入1 200萬元，款項收到； 4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標準箱定額稅率150元），同類市場價格20萬元； 5.公司本月允許抵扣的進項稅額為28.6萬元。 要求: 1.計算本月的應納消費稅額、增值稅稅額、城市維護建設稅及教育費附加； 2.編制計算和上繳消費稅、城市維護建設稅及教育費附加的會計分錄；

資料三消費稅、城市維護建設稅及教育費附加納稅申報業(yè)務長白山煙草股份公司，注冊地點：中國?吉林省長春市安慶路3355號，納稅識別號22023535676722229900，辦稅人員：（填寫學生自己姓名和學號），財務負責人：孟利，法定代表人：李平，聯(lián)系電話：0431—81767777。增值稅稅率13%，煙絲的消費稅稅率30%，甲級卷煙56%加0.003元（每支），乙級卷煙36%加0.003元（每支），城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。2022年1月發(fā)生下列業(yè)務：1.公司使用稅務機關的收購憑證，向煙農收購免稅煙葉，支付700萬元；2.將上述630萬元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬元加工費（取得專用發(fā)票）；3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級卷煙，本月銷售甲級卷煙500箱，（每標準箱定額稅率150元），取得銷售收入1200萬元，款項收到；4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標準箱定額稅率150元），同類市場價格20萬元；5.公司本月允許抵扣的進項稅額為28.6萬元。

資料三消費稅、城市維護建設稅及教育費增值稅稅率13%，煙絲的消費稅稅率30%，甲級卷煙56%加0.003元（每支），乙級卷煙36%加0.003元（每支），城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。2022年1月發(fā)生下列業(yè)務：1.公司使用稅務機關的收購憑證，向煙農收購免稅煙葉，支付700萬元；2.將上述630萬元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬元加工費（取得專用發(fā)票）；3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級卷煙，本月銷售甲級卷煙500箱，（每標準箱定額稅率150元），取得銷售收入1200萬元，款項收到；4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標準箱定額稅率150元），同類市場價格20萬元；5.公司本月允許抵扣的進項稅額為28.6萬元。要求:1.計算本月的應納消費稅額、增值稅稅額、城市維護建設稅及教育費附加；2.編制計算和上繳消費稅、城市維護建設稅及教育費附加的會計分錄；3.填制消費稅納稅申報表；4.填報城市維護建設稅納稅申報表；5.填報教育費附加申報表。

增值稅稅率13%，煙絲的消費稅稅率30%，甲級卷煙56%加0.003元（每支），乙級卷煙36%加0.003元（每支），城市維護建設稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。2022年1月發(fā)生下列業(yè)務：1.公司使用稅務機關的收購憑證，向煙農收購免稅煙葉，支付700萬元；2.將上述630萬元的煙葉委托加工成煙絲，受托方代墊了10萬元的輔助材料（取得專用發(fā)票），另收取了30萬元加工費（取得專用發(fā)票）；3.將收回后的煙絲全部直接用于生產(chǎn)甲級卷煙，本月銷售甲級卷煙500箱，（每標準箱定額稅率150元），取得銷售收入1200萬元，款項收到；4.將自己生產(chǎn)的乙類卷煙用于職工的春節(jié)福利，發(fā)放出10箱（每標準箱定額稅率150元），同類市場價格20萬元；5.公司本月允許抵扣的進項稅額為28.6萬元。要求:1.計算本月的應納消費稅額、增值稅稅額、城市維護建設稅及教育費附加；2.編制計算和上繳消費稅、城市維護建設稅及教育費附加的會計分錄；