甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預期實現(xiàn) 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思

甲公司適用的所得稅稅率為25%,2019年度，甲公司工資薪金總額為1000萬元，實際發(fā)生職工教育經費180萬元。2020年度，甲公司工資薪金總額為1250萬元，發(fā)主職 工教育經費60萬元。請簡述2019年度和2020年度該公司因職工教育經費而產生的遞延所得稅事項應當如何處理

甲公司是一家小家電公司，2020年3月按稅法規(guī)定的應納稅所得額為500萬元，所得稅稅率為25%2020年3月，甲公司購入一項交易性金融資產，購入價為350萬元，期末公允價值為400萬元。2020年3月，本期因售后服務確認了20萬元的預計負債。本期確認所得稅費用之前，除以上兩種差異外無其他差異，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均無余額。求：作出遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，20192020年度的有關資料如下:(1)2019年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產年初數(shù)為25萬元，2019年利潤總額為1000萬元，經納稅調整后應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產年末數(shù)為5萬元。(2)2020年實現(xiàn)利潤總額800萬元，當年支付稅收滯納金20萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費200萬元，但稅法規(guī)定可于2020年稅前扣除的業(yè)務招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調整事項?！疽蟆坑嬎?019年的所得稅費用和2020年應交所得稅。

老師好！我問題是這400可補虧損，不應該是確認遞延所得稅資產嗎，為什么是-400*25%負遞延資產呢。 （3）甲公司2×15年度利潤總額4 500萬元，以前年度發(fā)生的可彌補虧損400萬元可在稅法允許可結轉以后年度產生的所得抵扣的期限內。 答案：根據(jù)資料（3），因彌補虧損確認遞延所得稅資產＝0－400×25%=－100（萬元），遞延所得稅資產轉回，對應所得稅費用。因此，遞延所得稅資產的期末余額=期初100+（當期發(fā)生62.5－當期轉回100）=62.5（萬元）。