2019年度，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000*8%=80萬(wàn)元

借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 25

20年度，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1250*8%=100萬(wàn)元。

19年職工教育經(jīng)費(fèi)剩余100萬(wàn)，20年扣除。20年60萬(wàn)，留下年扣除

應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅=60*25%=15萬(wàn)元。19年遞延所得稅余額25萬(wàn)，應(yīng)沖減10萬(wàn)

借：所得稅費(fèi)用 10 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10

某會(huì)計(jì)師事務(wù)所2021年5月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為50萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不考慮其他情況。請(qǐng)寫出與增值稅相關(guān)的所有會(huì)計(jì)分錄（包括銷售、購(gòu)進(jìn)、期末結(jié)轉(zhuǎn)和繳納稅款）

稍等，需要時(shí)間整理。

2021年5月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額400萬(wàn)元 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)? 52

購(gòu)進(jìn)適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票 借：庫(kù)存商品 384.62 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 50 貸：應(yīng)付賬款?

應(yīng)交納增值稅=52-50=2萬(wàn)元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2 貸：銀行存款 2

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬(wàn)元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

抱歉，房地產(chǎn)類不熟悉了。

好的，謝謝

不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)！

第二道是不是錯(cuò)了，它說(shuō)的不含稅金額50萬(wàn)，你把它當(dāng)成稅款了

看錯(cuò)了，進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算后等于50*13%=6.5萬(wàn)元

分錄是沒(méi)錯(cuò)的。計(jì)算應(yīng)繳納增值稅也修改下數(shù)字

分錄是沒(méi)錯(cuò)的。計(jì)算應(yīng)繳納增值稅也修改下數(shù)字

購(gòu)進(jìn)適用13%稅率的貨物取得增值稅專用發(fā)票 借：庫(kù)存商品 50 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 6.5 貸：應(yīng)付賬款 56.5

應(yīng)交納增值稅=52-6.5=45.5萬(wàn)元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 45.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 45.5

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 45.5 貸：銀行存款 45.5