老師您好！請(qǐng)教您一下。比如，21年之前的所得稅稅率是15%，22年起適用稅率25%，在計(jì)算21年發(fā)生業(yè)務(wù)中，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債用的稅率25%，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，用的稅率15%，為啥??？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵可抵扣暫時(shí)性差異，其2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有（? ）。 A.遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬 B.所得稅費(fèi)用增加25萬 C.應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬 D.應(yīng)收賬款增加100萬這題為什么不影響所得稅

老師在做題時(shí)，如20年所得稅率25%，21年為15%，現(xiàn)在是在申報(bào)20年度所得到的怎么判斷遞延所得稅使用的稅率呀

老師請(qǐng)教一下這道題，18年所得稅率是15%，19年1月所得稅率改成25% 計(jì)算18年度所得稅費(fèi)的金額是用15%還是25%？

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負(fù)債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下： 要求計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分） 所得稅費(fèi)用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬元）（1分） 我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負(fù)債為什么要把期初的遞延負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀