老師，您好~采購業(yè)務，去年賬務處理錯誤，目前采購發(fā)票金額需要重開，但是業(yè)務去年發(fā)票和付款金額，都實際發(fā)生了~如果現(xiàn)在紅沖了發(fā)票，按照正確金額重新開具，那實際付款金額怎么處理？會計怎么調(diào)整憑證？

1. 實際付款金額處理原則 無需調(diào)整實際付款額（付款是去年已發(fā)生的資金流，金額固定），僅需通過賬務調(diào)整，將“應付賬款”余額與實際付款額、正確發(fā)票金額對齊。 2. 會計調(diào)整憑證步驟（假設去年按錯誤發(fā)票金額入賬，且已全額付款） 步驟1：紅沖去年錯誤的采購入賬分錄 借：原材料/庫存商品等（紅字，去年錯誤發(fā)票金額） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（紅字，錯誤稅額） 貸：應付賬款-XX供應商（紅字，去年錯誤發(fā)票價稅合計） 步驟2：沖銷去年錯誤的付款分錄（還原應付賬款余額） 借：應付賬款-XX供應商（藍字，去年實際付款額） 貸：銀行存款（紅字，去年實際付款額） 步驟3：按正確發(fā)票金額重新入賬 借：原材料/庫存商品等（藍字，正確發(fā)票金額） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（藍字，正確稅額） 貸：應付賬款-XX供應商（藍字，正確發(fā)票價稅合計） 步驟4：重新記錄正確的付款（對齊資金流與應付賬款） 借：應付賬款-XX供應商（藍字，去年實際付款額） 貸：銀行存款（藍字，去年實際付款額） 步驟5：若存在差額（正確發(fā)票價稅合計≠實際付款額） 若應補付供應商： 借：應付賬款-XX供應商（差額） 貸：銀行存款（差額） 若供應商應退款： 借：銀行存款（差額） 貸：應付賬款-XX供應商（差額）

老師，業(yè)務屬于實際付款和應該付款金額不一致：資金端會計憑證沒有太看懂～步驟2：沖銷去年錯誤的付款分錄（還原應付賬款余額） 借：應付賬款-XX供應商（藍字，去年實際付款額） 貸：銀行存款（紅字，去年實際付款額） 。借方不應該是紅字嗎？這幾個資金端憑證可以再講解一下嗎？