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演示賬套

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負(fù)債余額為30萬元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下：要求計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬元）（1分）所得稅費(fèi)用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬元）（1分）我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負(fù)債為什么要把期初的遞延負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀

2024-04-10 15:32

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-04-10 15:52

同學(xué)你好，很高興為你解答

齊紅老師解答 2024-04-10 15:53

遞延所得稅資產(chǎn)，其發(fā)生額是用期末余額直接減去期初余額的?？傻挚蹠簳r(shí)性差異通常是由于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的。這些差異在未來會逐漸轉(zhuǎn)回，從而減少公司的應(yīng)納稅額。因此，當(dāng)我們計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額時(shí)，只需要關(guān)注期末和期初的差額，因?yàn)檫@個(gè)差額代表了未來可以抵扣的稅額的變化。

齊紅老師解答 2024-04-10 15:54

遞延所得稅負(fù)債，我們需要將期初的遞延所得稅負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，然后加上本期發(fā)生的，再減去期初的。這是因?yàn)閼?yīng)納稅暫時(shí)性差異通常是由于資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)而產(chǎn)生的。這些差異在未來會逐漸增加公司的應(yīng)納稅額。當(dāng)我們計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額時(shí)，除了關(guān)注本期發(fā)生的變化外，還需要考慮期初的遞延所得稅負(fù)債所對應(yīng)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這是因?yàn)檫@部分差異在未來也會逐漸轉(zhuǎn)回，增加公司的應(yīng)納稅額。