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一般納稅人，本期進(jìn)項稅額大于銷項稅額，生產(chǎn)性服務(wù)行業(yè)進(jìn)項稅加計抵減5%算出來的數(shù)，算作留抵稅額嗎？還是該怎么處理？

2023-07-13 11:28
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-07-13 11:28

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

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生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
2023-07-13
在報稅的時候算作留抵稅額
2023-07-13
你好 在實際繳納增值稅時， 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅（實際應(yīng)納稅額）， 貸：銀行存款（實際繳納金額）
2023-10-21
您好同學(xué)： 正常情況的處理：如果進(jìn)項減銷項后的金額大于留抵稅額，多出的部分即為當(dāng)期應(yīng)納稅額，企業(yè)需要在納稅申報期內(nèi)繳納這部分稅款，您可在電子稅務(wù)局查詢，本年每月銷項總額及稅額，本年每月進(jìn)項勾選總額及稅額，核對出正確的應(yīng)納稅額合計，再做相關(guān)更正分錄。
2024-11-25
你好，比如你的進(jìn)項稅額是100，然后你這個月交稅的話， 是銷項-100-100乘以5%，按照這個來
2023-03-17
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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