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某生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年6月，一般計稅項目銷項稅額為120萬元，進項稅額100萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額5萬元；簡易計稅項目銷售額100萬元（不含稅價），征收率3%。此外無其他涉稅事項。該納稅人當(dāng)期應(yīng)如何計算繳納增值稅呢？

2021-10-23 20:35
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-10-23 20:44

一般計稅應(yīng)交增值稅=120-100-10-5-10=-5，該部分實繳增值稅0.加計抵減額余額5萬 建議計稅應(yīng)交增值稅=100*3%=3萬

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快賬用戶8973 追問 2021-10-23 20:59

所以當(dāng)期應(yīng)該一共繳納3萬元，對嗎

頭像
齊紅老師 解答 2021-10-23 21:12

是的，當(dāng)期應(yīng)該一共繳納3萬元。

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一般計稅應(yīng)交增值稅=120-100-10-5-10=-5，該部分實繳增值稅0.加計抵減額余額5萬 建議計稅應(yīng)交增值稅=100*3%=3萬
2021-10-23
一般計稅應(yīng)交增值稅=120-100-10-5-10=-5，該部分實繳增值稅0.加計抵減額余額5萬 建議計稅應(yīng)交增值稅=100*3%=3萬
2021-10-22
您好 則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=（100-60-10-5%2B50*0.03=26.5 ) 萬元
2020-11-16
您好同學(xué)， 一般計稅方法應(yīng)納稅額=100-60-10-5=25萬元 簡易計稅方法應(yīng)納稅費=50*3%1=1.5萬元 合計26.5萬元
2020-11-16
您好 1.享受加計抵減前的應(yīng)納稅額=? 120-100-11=9 2.加計抵減本期發(fā)生數(shù)=? 100*10%=10 3.當(dāng)期可加計抵減額=? 10%2B3=13 4.抵減后的應(yīng)納稅額=? 0 5.加計抵減額余額=? 13-9=4 6.簡易計稅項目：應(yīng)納稅額= 200*3%=6 7.應(yīng)納稅額合計：一般計稅應(yīng)納稅額%2B簡易計稅應(yīng)納稅額= 0%2B6=6 8.一般計稅分錄：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅? 9??? 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 9??????? 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅? 9?? 貸：其他收益—進項加計抵減 9 9.簡易計稅分錄：借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 6?? 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅? 6
2022-09-15
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