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第一個(gè)對(duì)的，第二個(gè)是的

2022-11-26

你們公司出售自用車輛，需要繳納的增值稅既不是按照收款金額繳納，也不是按照固定資產(chǎn)清理后的收益繳納，而是按照相關(guān)稅收政策規(guī)定的方法計(jì)算繳納。根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率（目前為13%）征收增值稅。 2.銷售自己使用過的2013年8月1日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可按照3%征收率減按2%征收增值稅；也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)你公司銷售的自用車輛是2013年8月1日以前購進(jìn)的，選擇按照3%征收率減按2%征收增值稅，計(jì)算方法如下：不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元）應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元）如果選擇放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。關(guān)于開票的問題，如果你公司是一般納稅人，且選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票；若放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。至于固定資產(chǎn)清理后的收益與收款金額減去增值稅后的差額，這部分差額無需特殊處理，它實(shí)際上是由于增值稅計(jì)算方式和固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理所導(dǎo)致的。在會(huì)計(jì)處理上，出售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下：（1）處置資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) （2）收到轉(zhuǎn)讓車輛款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 18500 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 360（或 555，如果按 3%征收率計(jì)算）（3）結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)損失或收益時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理（余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（余額）

2024-07-11

1.電子稅務(wù)局提取的金額稅額計(jì)算方式如下：銷售額 = 含稅銷售額 /（1 %2B 0.5%）不含稅金額 = 140,000 /（1 %2B 0.5%）= 139,303.48（元）稅額 = 含稅銷售額 - 不含稅銷售額 = 140,000 - 139,303.48 = 696.52（元）這里的0.5%是國(guó)家對(duì)于二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)規(guī)定的征收率。 1.不能按照電子稅務(wù)局提取的標(biāo)準(zhǔn)交稅。因?yàn)楣臼且话慵{稅人，且車輛購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，那么銷售使用過的車輛應(yīng)按照適用稅率13%繳納增值稅。電子稅務(wù)局自動(dòng)提取的數(shù)據(jù)是基于從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，且減按0.5%征收率征收增值稅的情況。但你公司的情況不屬于二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)，不適用該征收率。在這種情況下，你公司應(yīng)按照13%的稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。即：銷項(xiàng)稅額 = 含稅銷售額 /（1 %2B 13%）× 13%。

2024-07-04

銷項(xiàng)90000 進(jìn)項(xiàng)13000+200×5×6%+200000×13%+12000÷1.03×3%-10000×9% 增值稅＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

2022-11-29