Q
這道題租賃方案的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少，為什么
2023-07-12 15:43
2023-07-12 15:56
同學(xué)，麻煩將完整的題目發(fā)給我，謝謝
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該租賃不屬于選擇簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃,符合融資租賃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 租賃資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=390×5=1950(萬元) 租賃資產(chǎn)的年折舊額=(1950-150)/6=300(萬元) 每年折舊抵稅=300×25%=75(萬元) 稅后有擔(dān)保借款利率=12%×(1-25%)=9% 第5年年末賬面價(jià)值=1950-300×5=450(萬元) 殘值變現(xiàn)抵稅=450×25%=112.5(萬元)
計(jì)稅基礎(chǔ)這個(gè)是哪里規(guī)定的嗎？從會(huì)計(jì)來說，使用權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值不應(yīng)該是現(xiàn)值嗎
不對(duì)哦，企業(yè)通過融資租賃的方式租的入固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，但是會(huì)計(jì)上的入賬價(jià)值一般是以公允價(jià)值或者你說的現(xiàn)值確認(rèn)入賬價(jià)值。