1.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%;銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%;原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品的價(jià)格中均不含增值稅。該公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)∶ （1）向乙公司采購 A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為800 000元，增值稅額為104000元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，增值稅尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨物尚未到達(dá)，貨款已經(jīng)支付。 （2）向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為50 000元，增值稅額為6500元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出并承兌不帶息商業(yè)匯票。 （

一、目的:練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料:A公司為增值稅一般納稅人,存貨按實(shí)際成本核算,經(jīng)營(yíng)貨物適用13%的增值稅稅率,消費(fèi)稅稅率為10%,銷售無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1向B公司采購甲材料,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元,增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅180元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá),材料已驗(yàn)收入庫,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價(jià)200元,單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán),收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4收購農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款80000元,收購農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫。5委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費(fèi)用25000元。加工過程中

作業(yè)活動(dòng)2022-應(yīng)交稅費(fèi)2實(shí)訓(xùn)五（一）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。（二）資料：某公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率9%，應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率為10%，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費(fèi)，企業(yè)銷售商品的價(jià)格中均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向乙公司采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元。增值稅稅額為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，貨物尚未到達(dá)，貨款已經(jīng)支付。2.向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實(shí)際價(jià)值為50000元。增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.銷售A產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900000元。增值稅稅額為117000元，發(fā)生安裝費(fèi)3000元，安裝費(fèi)增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。

）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。二）資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，銷售貨物的增值我稅率為13%，出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率9%，應(yīng)交治費(fèi)稅稅率為10%．購進(jìn)衣產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費(fèi)，企業(yè)銷售商品的價(jià)格中均不含應(yīng)向購買者收取的塔值稅銷項(xiàng)稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向己企業(yè)采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元，增值稅為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，貨物尚未到邊，貨款已經(jīng)支付。2.向丙企業(yè)采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實(shí)際價(jià)值為50000元，增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位銷售成不150元，該產(chǎn)品投規(guī)定繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900000元，增值稅稅款為117000元，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)3000元，增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。6.收購農(nóng)產(chǎn)品，價(jià)款160000元，企業(yè)開出

老師好， 公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營(yíng)貨物適用增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率10%，“營(yíng)改增”后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2014年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元、增值稅153000元，另有運(yùn)費(fèi)2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗(yàn)收入庫，貨款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付。 請(qǐng)問一下老師，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄是否正確？ 借：原材料901860 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140 貸：銀行存款1055000 請(qǐng)問原材料901860與應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）153140是怎么算出來的？