作業(yè)活動(dòng)2022-應(yīng)交稅費(fèi)2實(shí)訓(xùn)五（一）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。（二）資料：某公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率9%，應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率為10%，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費(fèi)，企業(yè)銷售商品的價(jià)格中均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.向乙公司采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元。增值稅稅額為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，貨物尚未到達(dá)，貨款已經(jīng)支付。2.向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實(shí)際價(jià)值為50000元。增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.銷售A產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)250元，單位成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900000元。增值稅稅額為117000元，發(fā)生安裝費(fèi)3000元，安裝費(fèi)增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。