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演示賬套

（二）資料：某公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動產(chǎn)增值稅稅率9%，應繳消費稅稅率為10%，購進農(nóng)產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費，企業(yè)銷售商品的價格中均不含應向購買者收取的增值稅銷項稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1.向乙公司采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元。增值稅稅額為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達，貨物尚未到達，貨款已經(jīng)支付。2.向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實際價值為50000元。增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達并驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.銷售A產(chǎn)品5000件，單位售價250元，單位成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900000元。增值稅稅額為117000元，發(fā)生安裝費3000元，安裝費增值稅稅率9%，設備及安裝費均以銀行存款支付，設備已交付使用。6.收購農(nóng)副產(chǎn)品價款160000元，企業(yè)開出商業(yè)匯票，農(nóng)副產(chǎn)品已驗收入庫根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄

2022-09-22 10:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-22 10:38

1借在途物資8500000 應交稅費應交增值稅進項稅額110500 貸銀行存款960500

齊紅老師解答 2022-09-22 10:38

2借原材料50000 應交稅費應交增值稅進項稅額6500 貸應付票據(jù)56500

齊紅老師解答 2022-09-22 10:39

3借應收賬款1412500 貸主營業(yè)務收入1250000 應交稅費應交增值稅銷項稅162500 借主營業(yè)務成本750000 貸庫存商品750000

齊紅老師解答 2022-09-22 10:40

4借應付票據(jù)56500 貸銀行存款56500

齊紅老師解答 2022-09-22 10:40

5借固定資產(chǎn)903000 應交稅費應交增值稅進項稅額117270 貸銀行存款1020270

齊紅老師解答 2022-09-22 10:41

6借原材料145600 應交稅費應交增值稅進項稅額14400 貸應付票據(jù)160000

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