作業(yè)活動2022-應(yīng)交稅費2實訓(xùn)五（一）目的：練習(xí)應(yīng)交增值稅的核算。（二）資料：某公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算，銷售貨物的增值稅稅率為13%，出售不動產(chǎn)增值稅稅率9%，應(yīng)繳消費稅稅率為10%，購進農(nóng)產(chǎn)品扣稅率9%，不考慮其他稅費，企業(yè)銷售商品的價格中均不含應(yīng)向購買者收取的增值稅銷項稅額。本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.向乙公司采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為850000元。增值稅稅額為110500元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達，貨物尚未到達，貨款已經(jīng)支付。2.向丙公司采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料的實際價值為50000元。增值稅稅款為6500元，材料已經(jīng)到達并驗收入庫，企業(yè)開出商業(yè)匯票。3.銷售A產(chǎn)品5000件，單位售價250元，單位成本150元，該產(chǎn)品按規(guī)定繳納消費稅，貨款尚未收到。4.支付上述采購B材料的貨款。5.購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900000元。增值稅稅額為117000元，發(fā)生安裝費3000元，安裝費增值稅稅率9%，設(shè)備及安裝費均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。

乙公司為增值稅一般納稅人，存貨采取實際成本法核算，發(fā)生如下業(yè)務(wù)，編制會計分錄。1.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅率為13%，發(fā)票賬單已收到，材料未驗收入庫，貸款已經(jīng)用銀行存款支付。2.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60000元，增值稅稅率為13%，款項未付，材料已經(jīng)驗收入庫，用現(xiàn)金支付運費300元和入庫挑選整理費200元

乙公司為增值稅一般納稅人，存貨采取實際成本法核算，發(fā)生如下業(yè)務(wù)，編制會計分錄。1.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，增值稅稅率為13%，發(fā)票賬單已收到，材料未驗收入庫，貸款已經(jīng)用銀行存款支付。2.購入材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60000元，增值稅稅率為13%，款項未付，材料已經(jīng)驗收入庫，用現(xiàn)金支付運費300元和入庫挑選整理費200元，運費和整理費的稅忽略

1.YX公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算，適用稅率為13%。該公司6月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)購進A10材料一批增值稅專用發(fā)票上載明:價款600000元，增值稅稅額78000元。A10材料尚未驗收人庫,款項用銀行存款支付。(2)用銀行存款支付購人上述A10材料的運輸費20000元(含稅，增值稅稅率為9%)，保險費2000元(含稅，增值稅稅率為6%)。A10材料已驗收人庫。(3)從某小規(guī)模納稅人購進A8材料50000元。已取得增值稅普通發(fā)票，并已驗收入庫，款項用銀行存款支付。(4)銷售應(yīng)交消費稅產(chǎn)品取得的銷售收入100000元，增值稅稅130000元，款項均已收存銀行。(5)用銀行存解交上月應(yīng)交交的增值稅稅10000元。(6)收取轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金80000.元(含稅，增值稅稅率為6%)存人銀行。(7)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅額。(8)按消費稅稅率10%計提本月應(yīng)交消費稅額。(9)維護建設(shè)稅稅率7%計提本月交維護建設(shè)稅額。(10)按教育費附加率3%計提本月應(yīng)交教育費【要求】根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制相關(guān)的會計分錄。后面那五題不會做678910能把那幾題分錄做出來金額也要

老師好， 公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨物適用增值稅稅率17%，消費稅稅率10%，“營改增”后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2014年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：向B公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款900000元、增值稅153000元，另有運費2000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達，材料已驗收入庫，貨款及運費以銀行存款支付。 請問一下老師，這個會計分錄是否正確？ 借：原材料901860 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）153140 貸：銀行存款1055000 請問原材料901860與應(yīng)交稅費（進項稅額）153140是怎么算出來的？