丙公司本年年末有關(guān)暫時性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異84萬元所形成。請計算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會計分錄。

2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬元,應(yīng)納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計算當(dāng)期遞延所得稅。 (4）計算利潤表中的所得稅費(fèi)用。 (5)根據(jù)以上計算結(jié)果,編制會計分錄。

29.某?有限公司2019年利潤表中利潤總額3000萬元，該公司適用所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額20萬元。2018年發(fā)生有關(guān)交易或事項中，會計處理和稅收處理的存在差異的有： (1)當(dāng)年已經(jīng)列入營業(yè)外支出的稅務(wù)罰款10萬元。 (2)企業(yè)帳面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。該企業(yè)當(dāng)年銷售收入5000萬元。 (3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計600萬元。 (4)全年公益捐贈80萬元。 (5)當(dāng)年計入損益的研發(fā)費(fèi)用70萬元。 (6)期末對商譽(yù)計提了減值準(zhǔn)備20萬元 (7)期末交易性金融資產(chǎn)公允價值1000萬元，該項資產(chǎn)投資成本1200萬元。 (8)期末估計售后服務(wù)費(fèi)90萬元，當(dāng)年實際發(fā)生售后服務(wù)費(fèi)30萬元。 期末資產(chǎn)、負(fù)債項目的暫時性差異，除上述項目之外，無其他項目。要求： (1)計算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，編制相關(guān)會計分錄； (2)計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制相關(guān)會計分錄。

宏達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實現(xiàn)的利潤總額為4000萬元。預(yù)計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初,宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為2萬元、“遞延所得稅負(fù)債”余額為5萬元。2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元，應(yīng)納稅暫時性差異共計600萬元。則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。

宏達(dá)公司適用的所得稅稅率為25%。2021年度實現(xiàn)的利潤總額為4000萬元。預(yù)計未來期間適用的公司所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2021年初，宏達(dá)公司“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為2萬元、“遞延所得稅負(fù)債”余額為5萬元。2021年末，可抵扣暫時性差異共計400萬元，應(yīng)納稅暫時性差異共計600萬元。則宏達(dá)公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元。