A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負債表日的公允價值3250萬元期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬元；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元；（3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元；（4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。要求（以萬元為單位）：（1）計算應納稅所得額和當期應交所得稅。（2）計算遞延所得稅負債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。?（3）計算當期所得稅費用，并編制相關(guān)分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折1日費為840萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈750萬元； （3）期末確認交易性金融 資產(chǎn)公允價值變動收益450萬元； (4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應納稅所得額和當期應交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負債發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。 (3） 計算當期所得稅費用，并編制相關(guān)分錄。

29.某?有限公司2019年利潤表中利潤總額3000萬元，該公司適用所得稅稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額50萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額20萬元。2018年發(fā)生有關(guān)交易或事項中，會計處理和稅收處理的存在差異的有： (1)當年已經(jīng)列入營業(yè)外支出的稅務罰款10萬元。 (2)企業(yè)帳面列支業(yè)務招待費50萬元。該企業(yè)當年銷售收入5000萬元。 (3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費共計600萬元。 (4)全年公益捐贈80萬元。 (5)當年計入損益的研發(fā)費用70萬元。 (6)期末對商譽計提了減值準備20萬元 (7)期末交易性金融資產(chǎn)公允價值1000萬元，該項資產(chǎn)投資成本1200萬元。 (8)期末估計售后服務費90萬元，當年實際發(fā)生售后服務費30萬元。 期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述項目之外，無其他項目。要求： (1)計算當期應繳納的企業(yè)所得稅，編制相關(guān)會計分錄； (2)計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并編制相關(guān)會計分錄。

某飲料生產(chǎn)企業(yè)，年末會計利潤5,000萬元，適用稅率25%，期初可抵扣，暫時性差異240萬元。遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為60萬元，期初應納稅暫時性差異500萬元遞延所得稅負債負債貸方余額為125萬元一當年已列入營業(yè)外支出的稅務，罰款10萬元2，全年營業(yè)收入8,000萬元，全年廣告費和業(yè)務費共計2,500萬元當年計入損益的研究開發(fā)費用1,610萬元年末資產(chǎn)負債表中暫時性差異有關(guān)項目情況計算應繳納的所得稅，并編制會計分錄