A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數(shù)總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元,未形成無形資產(chǎn)。(研發(fā)費用加計75%)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產(chǎn),投資成本2800萬元,資產(chǎn)負債表日的公允價值3250萬元期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并編制會計分錄

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并編制會計分錄

4、甲公司2020年度利潤總額為800萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為20萬元，遞延所得稅負債的期初余額為55萬元。2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(2)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(3)當期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，2019年12月31日的公允價值為800萬元，確認公允價值變動收益300萬元。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款100萬元。(5)期末存貨的成本為1150萬元，可變現(xiàn)凈值為950萬元，A公司對該存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。除上述項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計和稅收的差異。(1)根據(jù)事項(2)、(3)、(5)分別計算資產(chǎn)的

A公司2016年度利潤表中利潤總額為2400萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。2016年發(fā)生有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1、2016年開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊，假定稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定的相同。2、向相關(guān)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。3、期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為600萬元，公允價值為1200萬元。稅法規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。4、?違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款200萬元。按照稅法規(guī)定，違反環(huán)保規(guī)定應支付罰款不允許稅前扣除。5、期末存貨360萬元，對其計提了60萬元的存貨跌價準備。照稅法規(guī)定，存貨沒有發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。要求：計算2016年度的應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)并編制相關(guān)的會計分錄