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2.已知該公司2020年當期應納所得稅稅額為600萬元,應納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬元,遞延所得稅負債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計算當期的遞延所得稅負債。(3)計算當期遞延所得稅。 (4)計算利潤表中的所得稅費用。 (5)根據(jù)以上計算結(jié)果,編制會計分錄。

2022-12-12 19:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-12 19:51

遞延所得稅資產(chǎn)500*0.25-40=85 遞延所得稅負債=400*0.25-55=45 計算當期遞延所得稅=45-85=-40 利潤表中的所得稅費用=600*0.25-40=110

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-12 19:52

借*所得稅費用110遞延所得稅資產(chǎn)85 貸*應交稅費150遞延所得稅負債45

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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