再做一個(gè)計(jì)提的，借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

郭老師，小規(guī)模納稅人匯繳后補(bǔ)繳的稅款計(jì)提，是做“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”？而一般納稅人匯繳后補(bǔ)繳的所得稅計(jì)提，做的是“以前年度損益調(diào)整”？

他分企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用利潤(rùn)分配未分配利。

哦哦，我又給整混了，也就是說(shuō)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，應(yīng)該做“以前年度損益調(diào)整”，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，應(yīng)該做“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”，而不是像我上面所說(shuō)的按照小規(guī)模納稅人及一般納稅人來(lái)區(qū)分的對(duì)吧？

對(duì)的是的，是這么做的

郭老師，請(qǐng)問(wèn)固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)折舊（假如沒(méi)有減值準(zhǔn)備）對(duì)吧？如果資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)凈值跟這個(gè)數(shù)據(jù)不一致，就應(yīng)該做調(diào)整的對(duì)吧？

對(duì)的，是的，那你得看一下你是什么準(zhǔn)則做賬的，如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，他沒(méi)有累計(jì)折舊的話，是這么算，如果是有的話，原值和累計(jì)值就分別填寫。

老師，沒(méi)看懂，您的意思是固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊的計(jì)算方法，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有不同嗎？計(jì)算方法應(yīng)該是一樣的吧？

編制的財(cái)務(wù)報(bào)表格式不一樣，折舊方法一樣的。

郭老師，您的意思是： 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表上的“固定資產(chǎn)”一行，需要用固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊來(lái)填列；而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表上分別列明了固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊及固定資產(chǎn)凈值，就可以直接根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)填列就可以了對(duì)吧？ 2.就是說(shuō)無(wú)論怎樣，報(bào)表上的數(shù)據(jù)都要跟實(shí)際的累計(jì)折舊表的數(shù)據(jù)一致對(duì)吧？不一致的話就需要做調(diào)整對(duì)吧？

第一個(gè)你正好寫反了。