某公司2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)700萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用稅率25%。該企業(yè)年初無(wú)遞延所得稅資產(chǎn)余額，也無(wú)遞延所得稅負(fù)債余額，2017年會(huì)計(jì)與稅法之間差異有： 　?。?）2016年12月購(gòu)入設(shè)備作為固定資產(chǎn)，原價(jià)150萬(wàn)元，不考慮凈殘值，使用年限5年，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法只允許采用平均年限法計(jì)算折舊。 　?。?）稅款滯納金20萬(wàn)元 　?。?）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30萬(wàn)元 　　（4）國(guó)債利息收入100萬(wàn)元 （5）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元 要求：（1）計(jì)算2017年會(huì)計(jì)折舊（2）計(jì)算2017年稅法承認(rèn)的折舊 （3）計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅。（4）作所得稅的會(huì)計(jì)處理。請(qǐng)老師幫忙寫(xiě)下各題答案謝謝

甲公司20×0年12月25日購(gòu)入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤(rùn)總額均為3000萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為5 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為零。2018年12月31日，估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，使用年限10年，該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，凈殘值為零。各年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 10 000萬(wàn)元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為0。 問(wèn)：2017年年末遞延所得稅負(fù)債余額＝500×20%＝100（萬(wàn)元） 2017年年末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝100（萬(wàn)元） 2017年應(yīng)交所得稅＝（10 000＋會(huì)計(jì)折舊5 000/10－稅法折舊5 000 ×2/10）×20%＝1 900（萬(wàn)元） 也可=（10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500）×20% 2017年年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用＝1 900＋100＝2 000（萬(wàn)元） 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬(wàn)元

2×22年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：①本年國(guó)債的利息收入160萬(wàn)元②2×21年年未投入使用的A設(shè)備，應(yīng)計(jì)折舊額為100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上對(duì)該設(shè)備采用直線法按5年計(jì)提折舊，稅法允許企業(yè)按2年計(jì)提折③本年因銷(xiāo)售商品向客戶承諾提供3年保修服務(wù)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出④本年因違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元要求：(1)判斷上述事項(xiàng)中，確定會(huì)引起暫時(shí)性差異的相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及應(yīng)納稅或可抵扣暫時(shí)性差異20226281419(2)計(jì)算甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)(3)計(jì)算甲公司2×22年的應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)算甲公司2×22年的應(yīng)交所得稅(5)編制當(dāng)年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（金額單位：萬(wàn)元）日

A公司2020年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：2020年下列有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：①當(dāng)期作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，2020年12月31日的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。②2020年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。除上述項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)和稅收的差異。要求：（1）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅；（2）計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；（3）計(jì)算固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異；（4）計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的期末余額；（5）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額；（6）計(jì)算本期遞延所得稅；（7）計(jì)算本期所得稅費(fèi)用，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。