甲公司于2018年年末以200萬元取得項(xiàng)固定資產(chǎn)并投人使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用壽命為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為120萬元。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)按照20年采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。不考慮其他因素，計(jì)算2019年年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是190萬呀？

甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺(tái),入賬價(jià)值為5000萬元,預(yù)計(jì)凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計(jì)提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計(jì)自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)各年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異的金額。（2)計(jì)算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬元，使用年限5年0殘值，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。