對(duì)，我們以融資租賃的形式買入，然后把其中電池賣掉，電池賣點(diǎn)采取售后回租的形式，我們自己使用，賣電池的收入賬務(wù)處理，及結(jié)轉(zhuǎn)這個(gè)成本的賬務(wù)處理

怎么做會(huì)計(jì)憑證呢

你看下你的經(jīng)營(yíng)范圍里面電池是主營(yíng)業(yè)務(wù)嗎？有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍嗎？

這是我們的營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍

你們沒(méi)有電池銷售。

你們是機(jī)械銷售的

機(jī)械設(shè)備，我們這屬于電動(dòng)攪拌車設(shè)備里的一部分呀，我們的確是做了這個(gè)業(yè)務(wù)，電池售后回租的形式，先賣再租

可是它不屬于機(jī)械設(shè)備呀，那應(yīng)該執(zhí)照里面有電池銷售。

他又沒(méi)寫機(jī)械設(shè)備里面的配件

那我們做了這項(xiàng)業(yè)務(wù)了已經(jīng)，賬務(wù)處理上應(yīng)該怎么處理呢？做了這項(xiàng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎

那你得問(wèn)下你稅務(wù)局，偶然業(yè)務(wù)允許你們自己開發(fā)票吧，或者是沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍允許你們自己經(jīng)營(yíng)吧，不是偶然業(yè)務(wù)的。因?yàn)橛行┒悇?wù)局要求嚴(yán)格的，他有罰款。那是經(jīng)常發(fā)生還是偶爾一次？

嗯，如果允許，賬務(wù)處理上怎么處理呢，會(huì)計(jì)分錄怎么寫，賣電池的收入賬務(wù)處理，成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

借庫(kù)存商品 貸固定資產(chǎn) 按市場(chǎng)價(jià)格把這個(gè)固定資產(chǎn)拆開 借銀行存款， 貸其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)， 借其他業(yè)務(wù)成本，貸庫(kù)存商品

不按固定資產(chǎn)處置算嗎？比如，收入借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)清理38萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)，成本那：借：固定資產(chǎn)清理36萬(wàn)，貸：固定資產(chǎn)36萬(wàn)， 借：固定資產(chǎn)清理2萬(wàn)，貸：資產(chǎn)處置損益2萬(wàn)。 借：資產(chǎn)處置損益2萬(wàn)，貸：本年利潤(rùn)

他不需要按照固定資產(chǎn)處置。他又不是一個(gè)完整的固定資產(chǎn)，你其他的車的還是在正常使用是吧。

對(duì)，我電池賣了租回來(lái)了，電車正常使用，如果是一個(gè)完整的固定資產(chǎn)，，比如整個(gè)電車售后回租，是不是就可以按固定資產(chǎn)處置了，就我剛才那種分錄。

對(duì)的，是的，可以這么做的。

還有就是以融資租賃形式購(gòu)買攪拌車，會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)-融資租入，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款， 需要償還的利息，借：未確認(rèn)融資費(fèi)用，貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款。 每月還利息時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸;未確認(rèn)融資費(fèi)用， 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款，貸：銀行存款。這樣對(duì)嗎

是是的，是這么做的。

老師，剛才在賣電池這塊，結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)候用到了庫(kù)存商品這個(gè)科目，我可不可以用固定資產(chǎn)清理這個(gè)科目，比如借：固定資產(chǎn)清理，貸：固定資產(chǎn)，借;其他業(yè)務(wù)成本，貸;固定資產(chǎn)清理。還有怎么區(qū)分這個(gè)東西是否按固定資產(chǎn)處置去算呢？就比如這個(gè)電池，其實(shí)他也是固定資產(chǎn)的一部分，只不過(guò)不是完整的固定資產(chǎn)，為什么就不能按固定資產(chǎn)處置去算呢

你好，固定資產(chǎn)清理它不涉及到其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本。因?yàn)槟氵@個(gè)單位主營(yíng)不是銷售電池的，所以給你放到了非主營(yíng)其他業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)成本。