實訓(xùn)1:大連鴻達紡織廠的財務(wù)人員于2019年3月15日進行本企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅納稅申報，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元;④銷售費用500萬元其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元;⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬修理費40萬;⑥財務(wù)費用70萬元，其中利息支出60萬元包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費10萬元(扣除限額12萬元);⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元8營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元⑨國債利息收入2萬元。列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費1127萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費50萬元

①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元；⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬，修理費40萬；⑥財務(wù)費用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費10⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元（比例扣除，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢），撥繳工會經(jīng)費8萬元（以上工資費用實發(fā)與賬面一致）；另有2017年12月份新購入的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，賬面原值200萬元

①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元；⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬，修理費40萬；⑥財務(wù)費用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元（比例扣除，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢），撥繳工會經(jīng)費8萬元（以上工資費用實發(fā)與賬面一致）；

實訓(xùn)1：大連鴻達紡織廠的財務(wù)人員于2019年3月15日進行本企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅納稅申報，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下：①銷售商品收入4500萬元;②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出18萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元；⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬，修理費40萬;⑥財務(wù)費用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十宇會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元⑨國債利息收入2萬元。列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾除額已扣除完畢），撥繳工會

（四）大連鴻達紡織廠的財務(wù)人員于2021年3月15日進行本企業(yè)2020年度的企業(yè)所得稅納稅進行匯算清繳，經(jīng)營業(yè)務(wù)資料如下：①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元；⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務(wù)招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬，修理費40萬；⑥財務(wù)費用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費10萬元（扣除限額12萬元）；⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產(chǎn)盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。此外，列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元（