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演示賬套

①銷售商品收入4500萬元；②銷售商品成本3000萬元，③稅金及附加200萬元；④銷售費用500萬元，其中職工薪酬100萬元，業(yè)務宣傳支出180萬，辦公費40萬元，包裝費60萬元，租賃費30萬元，差旅費90萬元；⑤管理費用240萬元，其中職工薪酬110萬元，業(yè)務招待費20萬元，辦公費50萬，董事會費20萬，修理費40萬；⑥財務費用70萬元，其中利息支出60萬元，包含5萬元的超標準利息支出，手續(xù)費10⑦營業(yè)外收入50萬元，其中固定資產盤盈凈收入20萬元，收到外單位捐款30萬元⑧營業(yè)外支出19萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，向合作伙伴支出贊助費1萬元（非廣告性質），通過紅十字會向災區(qū)捐贈10萬元，通過希望工程捐贈5萬元；⑨國債利息收入2萬元。列入成本費用的工資薪金支出350萬元，其中安置殘疾人員支付工資30萬元。支付各類基本社會保險費112.7萬元，住房公積金24.5萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費16萬元（比例扣除，以前年度累計結轉扣除額已扣除完畢），撥繳工會經費8萬元（以上工資費用實發(fā)與賬面一致）；另有2017年12月份新購入的生產經營用設備，賬面原值200萬元

2022-05-20 21:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-20 22:12

你好請把題目完整發(fā)一下

快賬用戶kqbz 追問 2022-05-20 22:14

，預計凈殘值率10%。會計按使用平均年限法計提折舊，預計使用期限5年。該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅法按年數(shù)總和法加速計提折舊。其他資產無需納稅調整，此處省略。企業(yè)前期已繳納所得稅額118.6萬元，未彌補以前年度虧損15萬元。以上收支金額實發(fā)與賬面均一致。求:企業(yè)所得稅年度計算

齊紅老師解答 2022-05-21 07:38

會計利潤的計算是 4500-3000-200-500-240-70+50-19+2=523 業(yè)務宣傳費扣除限額4500*0.13=585全部扣除業(yè)務招待費扣除限額20*60%=12 4500*0.005=22.5納稅調增20-12=8 財務費用納稅調增5 營業(yè)外支出納稅調增3 國債利息免稅，納稅調減2 殘疾人工資加計扣除100%納稅調減30 福利費扣除350*0.14=49納稅調增50-49=1 教育費扣除350*0.08=28全部都是工會經費扣除350*2%=7納稅調增8-7=1 折舊納稅調增金額是 200*0.9*5/15-200*0.9/5=24 應納稅所得額的計算 523+8+5+3-2-30+1+1+24-15=518 應交所得稅518*0.25=129.5 補交129.5-118.6=10.9會計利潤的計算是 4500-3000-200-500-240-70+50-19+2=523 業(yè)務宣傳費扣除限額4500*0.13=585全部扣除業(yè)務招待費扣除限額20*60%=12 4500*0.005=22.5納稅調增20-12=8 財務費用納稅調增5 營業(yè)外支出納稅調增3 國債利息免稅，納稅調減2 殘疾人工資加計扣除100%納稅調減30 福利費扣除350*0.14=49納稅調增50-49=1 教育費扣除350*0.08=28全部都是工會經費扣除350*2%=7納稅調增8-7=1 折舊納稅調增金額是 200*0.9*5/15-200*0.9/5=24 應納稅所得額的計算 523+8+5+3-2-30+1+1+24-15=518 應交所得稅518*0.25=129.5 補交129.5-118.6=10.9