；另有2017年12月份新購入的生產(chǎn)經(jīng)營用設備，賬面原值200萬元，預計凈殘值率10%。會計按使用平均年限法計提折舊，預計使用期限5年。該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅法按年數(shù)總和法加速計提折舊。其他資產(chǎn)無需納稅調(diào)整，此處省略。企業(yè)前期已繳納所得稅額118.6萬元，未彌補以前年度虧損15萬元。以上收支金額實發(fā)與賬面均一致。實訓要求：完成企業(yè)所得稅年度計算@齊紅

會計利潤的計算是 4500-3000-200-500-240-70+50-19+2=523

業(yè)務宣傳費扣除限額4500*0.13=585全部扣除

業(yè)務招待費扣除限額20*60%=12 4500*0.005=22.5納稅調(diào)增20-12=8

財務費用納稅調(diào)增5

營業(yè)外支出納稅調(diào)增3

國債利息免稅，納稅調(diào)減2

殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減30 福利費扣除350*0.14=49納稅調(diào)增50-49=1 教育費扣除350*0.08=28全部都是 工會經(jīng)費扣除350*2%=7納稅調(diào)增8-7=1

折舊納稅調(diào)增金額是 200*0.9*5/15-200*0.9/5=24