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收入的賬務(wù)處理開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入時(shí)：小規(guī)模工程公司開(kāi)具工程票確認(rèn)收入，由于是小規(guī)模納稅人，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。假設(shè)征收率為 3%（目前階段性優(yōu)惠政策下可能有調(diào)整，這里以常規(guī)情況舉例）。不含稅收入 = 500000÷(1 %2B 3%)≈485436.89 元增值稅額 = 485436.89×3%≈14563.11 元借：應(yīng)收賬款 500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 485436.89 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 14563.11 收到工程款時(shí)：借：銀行存款 500000 貸：應(yīng)收賬款 500000 成本的賬務(wù)處理 1 月份收到部分成本票時(shí)：假設(shè) 1 月份收到的成本票金額為 X 元（X < 500000 - 200000 ），根據(jù)成本票內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理，比如成本票是材料采購(gòu)發(fā)票。借：工程施工 —— 合同成本（原材料等科目） X 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 X 對(duì)于 1 月份已發(fā)生但未取得發(fā)票的成本（暫估部分）：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，雖然沒(méi)有取得發(fā)票，但屬于 1 月份的成本應(yīng)該進(jìn)行暫估入賬。對(duì)于未收到的 20 萬(wàn)成本，暫估分錄如下：借：工程施工 —— 合同成本 200000 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 200000 3 月份收到剩余 20 萬(wàn)成本票時(shí)：先沖銷之前的暫估分錄：借：工程施工 —— 合同成本 - 200000 貸：應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付款 - 200000 再根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理：借：工程施工 —— 合同成本 200000 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 200000 期末結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本：將工程施工的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，假設(shè)工程施工 —— 合同成本科目余額為總成本（包含 1 月份已取得發(fā)票成本和暫估成本），分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（工程施工 —— 合同成本科目余額）貸：工程施工 —— 合同成本（工程施工 —— 合同成本科目余額）結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 485436.89 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（工程施工 —— 合同成本科目余額）本年利潤(rùn) （差額，若成本小于收入則在貸方，反之在借方）借：本年利潤(rùn) 14563.11 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 14563.11

2025-04-10

快賬用戶6119 追問(wèn) 2023-04-25 12:41

甲方不肯退發(fā)票

快賬用戶6119 追問(wèn) 2023-04-25 12:44

我們上個(gè)月開(kāi)了24萬(wàn)發(fā)票，我能不能自己申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，然后紅沖上個(gè)月的8萬(wàn)元發(fā)票

齊紅老師解答 2023-04-25 12:44

你好，普通發(fā)票不需要紅字信息表的，你得讓對(duì)方知道這個(gè)發(fā)票收回來(lái)，然后全部紅沖，再重新開(kāi)給他。

快賬用戶6119 追問(wèn) 2023-04-25 12:47

普票能不能紅沖部分發(fā)票？

齊紅老師解答 2023-04-25 12:57

對(duì)的，是的，不可以這么做的。

快賬用戶6119 追問(wèn) 2023-04-25 13:00