安淮公司是在南京注冊(cè)成立的企業(yè)，2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）取得銷(xiāo)售收入1300萬(wàn)元，與之相配比的銷(xiāo)售成本為250萬(wàn)元。（2）5月接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅稅率13%。（3）管理費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬(wàn)元）、銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)32萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)25萬(wàn)元）。（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用35萬(wàn)元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出5.6萬(wàn)元（借款金額80萬(wàn)元，借款年利率7%，借款期限1年），向非金融企業(yè)借款的利息支出20萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率10%，借款期限1年）。（5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)11萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為22.2萬(wàn)元。13*60%=7.83000*0.005=157.8小于15納稅調(diào)增13-7.8=5.2管理費(fèi)用扣除30-13+5.2=22.2請(qǐng)問(wèn)老師那個(gè)3000是咋算出來(lái)的

1、某企業(yè)2020年實(shí)際支出工資、薪金總額為2000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為350萬(wàn)元、36萬(wàn)元、60萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額。2、某公司注冊(cè)資金5000萬(wàn)元,2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)中包括:(1)按照年利潤(rùn)率8%向銀行借入同期限8個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金,支付利息68萬(wàn)元。(2)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬(wàn)元,支付借款利息60萬(wàn)元。假定公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)算該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬(wàn)元用于建造廠(chǎng)房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當(dāng)年全年借款利息360萬(wàn)元,該廠(chǎng)房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除利息費(fèi)用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)為1200萬(wàn)元,

某商貿(mào)企業(yè)2021年度資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元,在冊(cè)職工270人,自行核算實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額,140萬(wàn)元,后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下:(1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元(已經(jīng)取得專(zhuān)用收據(jù))。(2)4月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái),租賃期為2年,一次性支付不含增值,稅租金40萬(wàn)元,計(jì)入了當(dāng)期的管理費(fèi)用。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款的全年利息支出,借款本金為500萬(wàn)元,年利率10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%）。(4)當(dāng)年發(fā)生違約金50萬(wàn)元，被消防部門(mén)罰款支出5萬(wàn)元。(5)上年虧損52萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資料如下：①全年取得自行車(chē)銷(xiāo)售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5900萬(wàn)元，發(fā)生自行車(chē)銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元；②其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；③取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納銷(xiāo)售稅金300萬(wàn)元(其中增值稅100萬(wàn)元)；⑤發(fā)生的管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用55萬(wàn)元)，銷(xiāo)售費(fèi)用1070萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1015萬(wàn)元)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元(其中因向商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息60萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為4.4%)·，⑥取得營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)公益捐贈(zèng)160萬(wàn)元，繳納工商行政罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元)；⑦已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元(其中有專(zhuān)用收據(jù)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15.2萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元；要求計(jì)算下列各題：1.該公司2018年度利潤(rùn)總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)

老師好，請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題：注冊(cè)資金1000萬(wàn)，實(shí)際到位的實(shí)收資本200萬(wàn)，有800萬(wàn)的資金沒(méi)到位，另銀行借款700萬(wàn)用于企業(yè)營(yíng)運(yùn)，所產(chǎn)生的借款利息在企業(yè)所得稅匯算時(shí)可以全部抵扣嗎？還是要調(diào)增？如果調(diào)增應(yīng)該按多少調(diào)增？