甲公司是一家 煤礦企業(yè) ，依據(jù)開(kāi)采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費(fèi)， 提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸 10元，假定 每月原煤產(chǎn)量為 70 000噸 ， 2× 20年 7月 8日，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，該企業(yè)購(gòu)入一批 需要安裝的 用于改造和完善礦井運(yùn)輸?shù)陌踩雷o(hù)設(shè)備， 價(jià)款為 2 000 000元 ，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 260 000元，安裝過(guò)程中 支付人工費(fèi) 300 000元 。7 月 28日安裝完成。 2× 20年 7月 30日，甲公司 另支付安全生產(chǎn)檢查費(fèi) 150 000元 ，假定 2× 20年 6月 30日，甲公司“專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備——安全生產(chǎn)費(fèi)” 余額為 50 000 000元。 不考慮 其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求：編制甲公司專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備的賬務(wù)處理

某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）全年取得營(yíng)業(yè)收入25000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000萬(wàn)元。 （2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元。 （3）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元。 1.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額。 2.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的金額。

境內(nèi)某高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，增值稅-般納稅人， 2020年度經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)全年取得銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。 (2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款3200萬(wàn)元、 進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元井通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 (3)全年與銷(xiāo)售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷(xiāo)售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。 (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。 (5) 全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。

老師好，小規(guī)模納稅人上年度支付安全經(jīng)費(fèi)時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 借：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：銀行存款 ，本年度審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)支出的用于防暑的費(fèi)用不屬于安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，在本年度怎樣做調(diào)賬分錄？

小規(guī)模納稅人2022年計(jì)提的管理費(fèi)用／安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的金額小于實(shí)際支付的安全經(jīng)費(fèi)，2023年調(diào)整時(shí)可以將需要補(bǔ)提的8500元安全經(jīng)費(fèi)不調(diào)以前年度損益，直接記入2023年管理費(fèi)用／安全生產(chǎn)費(fèi)嗎