久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2021年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得營業(yè)收入25000萬元，實現(xiàn)的會計利潤為10000萬元。（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費300萬元、研發(fā)費用120萬元。（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元。 1.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額。 2.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的金額。

2021-11-28 15:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-11-28 16:05

1、計算業(yè)務(wù)（2）的調(diào)整金額： A、業(yè)務(wù)招待費在稅前列支的標準1：300*60%=180萬元；業(yè)務(wù)招待費在稅前列支的標準2：25000*0.5%=125萬元；由于180萬元大于125萬元，因此在稅前列支的招待費是125萬元，業(yè)務(wù)招待費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是300-125=175萬元； B、研發(fā)費用120萬元，按2021年的標準，在稅前加計扣除100%，因此研發(fā)費用調(diào)減應(yīng)納稅所得額是120萬元。 C、算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額：175-120=55萬元，合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額是55萬元。 2、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的金額。廣告費在稅前列支的標準是：25000*15%=3750萬元，實際發(fā)生的廣告費是500萬元，全部可以在稅前列支，廣告費不需要調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納納稅所得額。

快賬用戶6134 追問 2021-11-28 16:47

老師那下面這幾個是怎么解答的呢

齊紅老師解答 2021-11-28 16:52

3、銀行同期貸款利息支出，只能按銀行同期利率執(zhí)行，就是借款1000萬元，能夠在稅前列支的利息支出是：1000*7%=70萬元，實際發(fā)生額是100萬元，財務(wù)費用需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：100-70=30萬元；你回復(fù)一下，再逐一回復(fù)

快賬用戶6134 追問 2021-11-28 16:54

第四題呢

齊紅老師解答 2021-11-28 16:57

4、營業(yè)外支出，罰款20萬元，屬于行政罰款，不能在稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。其他的可以在稅前列支

快賬用戶6134 追問 2021-11-28 16:59

第五題呢

齊紅老師解答 2021-11-28 17:03

5、相關(guān)的解析如下： A、應(yīng)發(fā)工資是2000萬元，可以在稅前列支的福利費是2000*14%=280萬元，實際列支的福利費是300萬元，福利費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是300-280=20萬元； B、職工教育經(jīng)費可以在稅前列支的金額是：2000*8%=160萬元，實際列支的金額是：60萬元，不需要調(diào)增或應(yīng)減應(yīng)納稅所得額； C、工會經(jīng)費可以在稅前列支的金額是：2000*2%=40萬元，實際列支的金額是：48萬元，工會經(jīng)費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：48-40=8萬元。

快賬用戶6134 追問 2021-11-28 17:13

老師那第六題是等于調(diào)增55+30+20+（20+8）=133萬元嗎

齊紅老師解答 2021-11-28 17:19

6、2021年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是：10000%2B55%2B30%2B20%2B20%2B8=10133萬元。 7、應(yīng)納所得稅額：10133*25%=2533.25萬元。全部回復(fù)完畢