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2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納稅金及附加280萬元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中含公益捐贈(zèng)120萬元)。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度會(huì)計(jì)利潤總額;(2)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)公益性捐贈(zèng)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額;(7)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。

2021-12-27 21:23
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2021-12-27 22:00

學(xué)員您好,需要計(jì)算一下回復(fù)

頭像
齊紅老師 解答 2021-12-27 22:08

(1)會(huì)計(jì)利潤總額=7000-4000%2B1000-300%2B50-280-760-1000-200%2B80-200=1390 (2)國債利息收入免稅,應(yīng)調(diào)減所得額50萬元 (3)廣宣費(fèi)扣除限額=7000*30%=2100,實(shí)際發(fā)生700萬元,可據(jù)實(shí)扣除 (4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=7000*0.5%=35萬元,實(shí)際發(fā)生80萬元,應(yīng)調(diào)增45萬元 (5)公益捐贈(zèng)扣除限額=1390*12%=166.8,實(shí)際發(fā)生120萬元,可據(jù)實(shí)扣除 (6)應(yīng)納稅所得額=1390-50%2B45=1385萬元 (7)應(yīng)納所得稅=1385*25%=346.25萬元

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