甲公司為一般納稅人，2021年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）1日，購(gòu)入管理用不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30000元，增值稅稅額為3900元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅稅額900元。全部支出已用銀行存款支付。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。（2）2日，購(gòu)入生產(chǎn)用需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為250000元，增值稅稅額為32500元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。5日，企業(yè)進(jìn)行上述需要安裝設(shè)備的安裝，耗用材料2500元，用銀行存款支付安裝公司安裝費(fèi)3500元。7日，上述設(shè)備安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。（3）19日，現(xiàn)有一臺(tái)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為500000元，已提折舊450000元；報(bào)廢時(shí)的殘值變價(jià)收入為20000元，增值稅稅額2600元。報(bào)廢清理過(guò)程中發(fā)生自行清理費(fèi)用3500元。有關(guān)收入、支出均通過(guò)銀行辦理結(jié)算。

有關(guān)提取安全生產(chǎn)費(fèi)的分錄： 提取安全生費(fèi)時(shí)（按營(yíng)業(yè)額比例 ） 借：生產(chǎn)與本或當(dāng)期損益 貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備 使用提取的安全費(fèi)時(shí)： 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：銀行存款 開(kāi)成固定資產(chǎn)的 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：累計(jì)折舊 年末時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備 借：利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：盈余公積—專項(xiàng)儲(chǔ)備 以上分錄怎感覺(jué)年末貸方的盈余公積—專項(xiàng)儲(chǔ)備 和計(jì)提的貸方，這樣會(huì)不會(huì)重復(fù)，總覺(jué)的不對(duì)呢

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)ABC公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)該公司在2012年4月1日為購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行借款180萬(wàn)元,期限3年,年利率6%,不考慮借款費(fèi)用。該筆長(zhǎng)期借款采取每年末支付利息、到期還本的償付方式年終支付利息時(shí),該公司的會(huì)計(jì)處理如下:借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用108000貸:銀行存款108000經(jīng)查,2012年的借款利息不符合資本化條件。要求:分析上述業(yè)務(wù)所存在的問(wèn)題,并做出審計(jì)調(diào)整分錄。

老師好，小規(guī)模納稅人上年度支付安全經(jīng)費(fèi)時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：銀行存款 ，本年度審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)支出的用于防暑的費(fèi)用不屬于安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，在本年度怎樣做調(diào)賬分錄？

老師好，公司購(gòu)買的安全生產(chǎn)物資本應(yīng)該從安全經(jīng)費(fèi)專戶支付，結(jié)果出納從基本戶支付了該款項(xiàng)，請(qǐng)問(wèn)分錄仍要先借：管理費(fèi)用 貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備 在記借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：銀行存款（基本戶）嗎還是怎么記