老師:是這么做的，但來票了，我就都沖回了，現(xiàn)在就是估少了，也就是去年成本走少了，今年把去年少耗的成本耗掉，怎么走會計分錄？

都沖回了，怎么充的，是在今年充的嗎？

是呀，就把去年估計是數(shù)量，金額用紅字一點不差沖的呀。

那不對，已經(jīng)跨年了，你應該是借應付賬款貸庫存商品 借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整，這個才是紅沖的。

你再做一個借庫存商品，貸應付賬款，借以前年度損益調(diào)整待庫存商品，這個就是完整的了。

老師:我有點蒙，麻煩你能舉例那個是沖去年的，那個是今年入庫的嗎

借應付賬款貸庫存商品100 借庫存商品貸以前年度損益調(diào)整，100這個才是紅沖的 你再做一個借庫存商品，120貸應付賬款， 借以前年度損益調(diào)整 貸庫存商品120

老師:那以前年度損益調(diào)整應該是平的，應付賬款也應該是平的，是不是還得做個分錄啊？

你好，你需要支付的借應付賬款，貸銀行存款202。

借應付賬款，貸銀行存款120。

老師:我估計調(diào)賬也不用銀行存款啊？

那你當時支付了嗎？可是你沒有跟我說支付了呀。還有如果你支付的一樣，你暫估和收到的發(fā)票肯定是一樣的吧。

借庫存商品，貸應付賬款，借主營業(yè)務成本帶庫存商品做的嗎？ 這里當時做的時候，你也不應該是借庫存商品貸應付賬款，應該是借庫存商品貸銀行存款吧。

老師:估的少，回來的多，回來票不就支付了嗎？就是把回來多的金額這月耗就可以了。

好，可以的啊，沒有問題的。

老師:我這么做分錄可以嗎？ 借:以前年度損益調(diào)整 貸:庫存商品 借:利潤分配 貸:以前年度損益調(diào)整

你好，這個是結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)票的成本 第二個是結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，讓他沒有余額。

是呀老師我這么做可以吧！

可以的，可以這么做的。

好的，謝謝老師！