老師您好，我想請(qǐng)問(wèn) 今年12月賬本中有一張2019年的成本費(fèi)用發(fā)票，20萬(wàn)。如果做了今年的費(fèi)用，2021年5月匯算清繳是不是要納稅調(diào)增呢？如果做以前年度損益調(diào)整，是不是就不用調(diào)增了？

老師，我們2021年開(kāi)了一張3000的專票，后面退回了，業(yè)務(wù)沒(méi)做成，我在2022年3月份沖紅的，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。這個(gè)做賬不需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整嗎？直接在2022年3月當(dāng)期做負(fù)數(shù)？那2021年匯算清繳的收入，我還是按照包括沖紅之前的收入報(bào)，2022年匯算清繳時(shí)候按照2022年收入減去這個(gè)沖紅報(bào)嗎？

老師，我想問(wèn)一下，嗯就是因?yàn)橄硎苷邷p免的退稅，比如2021年12月計(jì)提了印花稅，2022年1月份做了繳納，2022年5月份收到了退稅。那我在2022年直接做營(yíng)業(yè)外收入，不用做以前年度損益調(diào)整，對(duì)吧。如果是因?yàn)槎嗬U退稅，是不是得就得做以前年度損益調(diào)整了？

老師，2022年12月開(kāi)的發(fā)票貨沒(méi)有發(fā)完，所以2022年的12月份沒(méi)有確認(rèn)收入，我放在了遞延收益里，但是增值稅收入已經(jīng)在2022年12月申報(bào)了，然后我在2023年做了，借：遞延收益，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，做了這個(gè)分錄確認(rèn)了那部分收入，現(xiàn)在做年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不對(duì)，然后我把1月確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄在3月紅沖掉了，做了這樣的分錄，借：遞延收益，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，2、借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫(kù)存商品，借：利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整……這樣做完以后，附加稅還要考慮嗎？還有就是2022年度總體是虧損狀態(tài)，這還需要做什么分錄嗎？

老師，2022年12月份開(kāi)了發(fā)票但是沒(méi)有確認(rèn)收入，然后我在2023年1月份確認(rèn)了收入，但是3月份發(fā)現(xiàn)我做錯(cuò)了分錄，應(yīng)該把這部分2022年沒(méi)有確認(rèn)的收入做以前年度損益調(diào)整，于是我就在3月份把一月份確認(rèn)的那部分收入紅沖了，再3月做了以前年度損益調(diào)整，現(xiàn)在印花稅和水利建設(shè)基金的記稅依據(jù)是收入，但是我三月做了調(diào)整之后，3月賬上收入就變少了，那我在申報(bào)三月份的印花稅和水利建設(shè)基金的稅時(shí)依據(jù)哪個(gè)數(shù)據(jù)呢？