老師您好，我們?cè)谄咴路莸臅r(shí)候申請(qǐng)了退還2018年和2019年多繳的殘保金，現(xiàn)在這個(gè)科目是不是應(yīng)該記以前年度損益調(diào)整，但是我2018年和2019年的企業(yè)所得稅申報(bào)都已經(jīng)完成，

21年12月開的專票，45000元，這里面有2.5萬，是屬于22年1月份的，甲方要22年再付款，現(xiàn)在退回來了，要重開一個(gè)2萬的。這個(gè)分錄哪種是對(duì)的。 ①原分錄反方向做。 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)收賬款 ②是原分錄紅字沖回？ 借應(yīng)收賬款（紅字） 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)（紅字）？ ③是不放主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，放以前年度損益調(diào)整。 請(qǐng)問正確的分錄如何寫。21年計(jì)提的所得稅是否需要更改？

21年12月在賬上計(jì)提的成本多了，22年5月底之前確定沖不完?，F(xiàn)在正在匯算清繳，目前有個(gè)疑惑 財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)是按照成本調(diào)整后的填報(bào)，還是按照21年四季度企業(yè)所得稅申報(bào)的數(shù)據(jù)報(bào)？

老師 我司是銷售機(jī)臺(tái)的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺(tái)還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 本年利潤(rùn)10 借：本年利潤(rùn)10 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請(qǐng)問老師這樣的分錄對(duì)嗎

22年底，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本多記了5萬，23年2月份已經(jīng)沖紅了，請(qǐng)問填報(bào)22年企業(yè)所得稅年度申報(bào)A類時(shí)，在個(gè)項(xiàng)目里做調(diào)整？