·【教學(xué)案例1】甲公司于2016年1月1日開始計提折舊的某項固定資產(chǎn)，原價為3000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。2017年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2200000元。2016年末和2017年末暫時性差異各為多少？

練習(xí):甲公司于2021年1月1日開始計提折舊的某項固定資產(chǎn)，原價為3000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0.稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計折舊，預(yù)計凈殘值為0.2022年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為200000元。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設(shè)備的賬面價值和計稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時性差異和遞延所得稅

甲公司于2014年12.20日取得某設(shè)備，成本為16000000元，預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。2017年12.31日（第三年年末），根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況，甲公司估計其可收回金額為9200000元。假定稅法規(guī)定的折舊方法，折舊年限于會計準(zhǔn)則相同，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除

甲公司于2020年1月1日開始計提折1回的菜設(shè)備，取得成本為5000000元，系用年限平均法計提折1舊，使用年限為10年，預(yù)計凈殘位為零。假定計稅時允許按雙倍余額選減法計提折舊，使用年限及預(yù)計凈殘值與會計相同。2020年12月31日根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況，甲公司估計其可收回金領(lǐng)為了800000元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異。2020年12月31日甲公司確認的遞延所得稅負債應(yīng)該是多少？