5.甲公司于2017年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為2000萬元(不含增值稅)，會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài)，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會計(jì)相同。甲公司適用的所得稅稅率為15%。假定甲公司不存在其他會計(jì)與稅收處理的差異要求：計(jì)算并說明該資產(chǎn)形成的是何種暫時(shí)性差異(4分)，并編制甲公司2018年12月31日與所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄(4分)

甲公司于2×20年12月31日購入一臺管理用設(shè)備，取得成本為200萬元（不含增值稅），會計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年服為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零0，因該資產(chǎn)長年處于強(qiáng)震動狀態(tài)，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會計(jì)相同。甲公司適用的所得稅稅率為15%。假定甲公司不存在其他會計(jì)與稅收處理的差異。 要求：編制甲公司2×21年12月31日和2×22年12月31日與所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄。（答案中的金額單位用“萬元”表示

甲公司于2020年1月1日開始計(jì)提折舊的某設(shè)備取得成本為200萬元采用年限平均法氣體折舊使用年限為十年預(yù)計(jì)凈殘值為零假定計(jì)稅時(shí)允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)相同甲公司適用的所得稅稅率為25%假定該企業(yè)不存在其他會計(jì)與稅收處理的差異

1.甲公司于2018年1月1日開始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

甲公司于2×20年12月購入一臺管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值均與會計(jì)相同。至2×21年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司2×21年適用的所得稅稅率為25%，從2×22年開始適用的所得稅稅率為15%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×21年12月31日對該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　?。┤f元。老師這個(gè)為啥成15%