A公司2007年12月16日購入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況,A公司估計(jì)該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。 要求:(1)計(jì)算2021年底該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時(shí)性差異和遞延所得稅

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套環(huán)保設(shè)備，原始價(jià)值為800萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無凈殘值，星海公司采用直線法計(jì)提折舊根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊，星海公司在納稅申報(bào)時(shí)，按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。2×18年12月31日，星海公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提了90萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。假定在該設(shè)備的使用期間，上列事項(xiàng)是導(dǎo)致星海公司產(chǎn)生暫時(shí)性差異的唯一原因；2×16年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；星海公司每年的應(yīng)納稅所得額均為500萬元，所得稅稅率為25%。要求計(jì)算出2017-2021年年末的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、累計(jì)計(jì)稅折舊、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅（包括具體計(jì)算步驟）。

甲公司于2014年12.20日取得某設(shè)備，成本為16000000元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2017年12.31日（第三年年末），根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況，甲公司估計(jì)其可收回金額為9200000元。假定稅法規(guī)定的折舊方法，折舊年限于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除

甲公司于2020年1月1日開始計(jì)提折1回的菜設(shè)備，取得成本為5000000元，系用年限平均法計(jì)提折1舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘位為零。假定計(jì)稅時(shí)允許按雙倍余額選減法計(jì)提折舊，使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2020年12月31日根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況，甲公司估計(jì)其可收回金領(lǐng)為了800000元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收處理的差異。2020年12月31日甲公司確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該是多少？