老師你好，公司要注銷，我的增值稅已經(jīng)全部交完，但是我的增值稅主表里面有一個留抵稅1800，我做財務(wù)報表，這里應(yīng)交稅費是負1800嗎？還是0，因為這個錢我不打算退稅了。

你好 這個數(shù)填寫在其他流動資產(chǎn)里 這個不退稅的??

國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅問題解答〉的通知》規(guī)定，對納稅人倒閉、破產(chǎn)、解散、停業(yè)后銷售的貨物，應(yīng)按現(xiàn)行稅法的規(guī)定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現(xiàn)的進項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分，稅務(wù)機關(guān)不再退稅。 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第六條規(guī)定，一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅，但在計算應(yīng)納稅所得額時是準(zhǔn)予扣除的。

老師你好，那這樣子的話，那我這個財務(wù)報表該怎么做？我應(yīng)交稅費那里是零嗎？沒有這筆的負數(shù)1800嗎？

您 好 這樣處理 注銷時候遇到留抵稅額，處理方式肯定就不能以常規(guī)方式來解決。具體就得分情況區(qū)別對待。 01 終止經(jīng)營活動辦理注銷，一般不予退稅 按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅〔2005〕165號）第六條規(guī)定，企業(yè)因經(jīng)營期限屆滿或經(jīng)營不善等，終止生產(chǎn)經(jīng)營活動需要辦理稅務(wù)注銷的，存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 納稅人在辦理注銷前，可以通過先變賣各類存貨及資產(chǎn)，充分抵扣相應(yīng)的留抵稅額后，再辦理注銷登記。 如果沒有可變賣處置的存貨和資產(chǎn)，注銷企業(yè)的留抵稅額，可以根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，在注銷清算時視情況直接計入當(dāng)期費用，并在企業(yè)所得稅稅前扣除，或作為資產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 2022年4月起，為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，提振市場主體信心、激發(fā)市場主體活力，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號，以下簡稱“14號公告”）等一系列政策，加大增值稅期末留抵退稅實施力度。 基于此，有注銷打算的企業(yè)，如果符合小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)的增值稅留抵退稅條件，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額，再辦理注銷登記。

老師你好，我現(xiàn)在已經(jīng)做清算了，然后這個增值稅留底的話我打算不退了，那我現(xiàn)在該怎么做這分錄呢？

借：營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

老師你好，你意思是說叫我做成營業(yè)外支出的話，那我這應(yīng)交稅費，就是那證明這筆錢我就不退了是嗎？如果圖1，我就是按照你給我的分錄去做，圖2，借i應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，貸：營業(yè)外支出，他應(yīng)交稅費就是負數(shù)了，他這個應(yīng)交稅費正數(shù)和負數(shù)都沒關(guān)系了吧，反正我要注銷了，我不退稅。

。是的，把進項轉(zhuǎn)出來。然后報表應(yīng)交稅費，這個科目就平了，沒有數(shù)。

老師你好，那我這個增值稅這個表我就直接申報就可以了，我就不用理他，對嗎？那我現(xiàn)在申報

老師你好，我現(xiàn)在注銷，2023年1月到30號到3月31號的，這個要報那個資產(chǎn)表和利潤表我照抄，2023年1月1~12月30號的資產(chǎn)表和利潤表的年報也照抄嗎？

沒有數(shù)據(jù)變化，照抄是可以的。 咱不是把進項轉(zhuǎn)出來了嗎？和原來的數(shù)據(jù)不一樣了。

這個增值稅的附2表進項轉(zhuǎn)出灰色面的我改不了，主表那個14欄進你轉(zhuǎn)出的話會出現(xiàn)黃色字體的，那我只能做負數(shù)嗎？

轉(zhuǎn)出是必須填寫增值稅表，二，進項轉(zhuǎn)出。 操作不了，先聯(lián)系稅務(wù)局。

那如果我的財務(wù)報表里面應(yīng)交稅費是一1847.76負數(shù)的話，那我這個表就不用改了，我直接申報，我這錢也不退了可以嗎？就這樣子申報

資產(chǎn)負債表咱進項轉(zhuǎn)出去了，留底的就沒有數(shù)了，應(yīng)該是零。

我這里應(yīng)交稅費是有數(shù)的，應(yīng)交稅費還是有數(shù)字？

你好 做賬 把轉(zhuǎn)出的做分錄? 再用這個數(shù)據(jù) 出報表是 這樣 不是直接改報表 這樣說清楚了嗎??

好的，謝謝老師